杨阳老师
回答于05月12日
金牌答疑老师
我来给你详细解答一下汇算清缴后收到退回的预交企业所得税分录怎么写。
### 一、如果退回的是本年度预缴的企业所得税
这种情况相对简单，因为涉及到的税费属于本年度，直接冲减当期的所得税费用即可。
会计分录如下：
借：银行存款
贷：所得税费用
### 二、如果退回的是以前年度预缴的企业所得税
这种情况下，由于涉及到以前年度的损益调整，处理会稍微复杂一些。我们需要通过“以前年度损益调整”科目来进行处理。
会计分录如下：
1. 收到退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税（或直接贷记“以前年度损益调整”，具体取决于之前的账务处理）
2. 调整以前年度损益：
如果直接贷记了“应交税费——应交所得税”，则需要进一步将这部分税费调整到以前年度损益中：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
3. 结转以前年度损益调整：
最后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配——未分配利润中：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
### 三、注意事项
1. 准确性：在进行账务处理时，一定要确保金额的准确性，避免出现差错。
2. 合规性：确保所有的账务处理都符合国家相关的会计准则和税法规定。
3. 文档记录：保留好所有与退税相关的文件和凭证，以备后续审计或检查时使用。
综上所述，无论是退回本年度还是以前年度的预交企业所得税，都需要根据具体情况进行正确的账务处理。希望这个解答能够帮助你更好地理解这个问题。
我来给你详细解答一下汇算清缴后收到退回的预交企业所得税分录怎么写。
一、如果退回的是本年度预缴的企业所得税
这种情况相对简单，因为涉及到的税费属于本年度，直接冲减当期的所得税费用即可。
会计分录如下：
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退回的是以前年度预缴的企业所得税
这种情况下，由于涉及到以前年度的损益调整，处理会稍微复杂一些。我们需要通过“以前年度损益调整”科目来进行处理。
会计分录如下：
1. 收到退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税（或直接贷记“以前年度损益调整”，具体取决于之前的账务处理）
2. 调整以前年度损益：
如果直接贷记了“应交税费——应交所得税”，则需要进一步将这部分税费调整到以前年度损益中：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
3. 结转以前年度损益调整：
最后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配——未分配利润中：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
三、注意事项
1. 准确性：在进行账务处理时，一定要确保金额的准确性，避免出现差错。
2. 合规性：确保所有的账务处理都符合国家相关的会计准则和税法规定。
3. 文档记录：保留好所有与退税相关的文件和凭证，以备后续审计或检查时使用。
综上所述，无论是退回本年度还是以前年度的预交企业所得税，都需要根据具体情况进行正确的账务处理。希望这个解答能够帮助你更好地理解这个问题。
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