淼淼老师
回答于05月21日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算了几下）学员同志，你这个情况汇算清缴填6000元，账上要调平。
### 汇算清缴填写
汇算清缴时，社保费用应按照实际缴纳的金额填写，也就是6000元。因为税务上认可的是实际发生且支付的金额，你多计提又冲回的那部分不能在税前扣除。
### 账务调整
1. 检查账面：现在账上是6300元，实际缴纳6000元，差额300元。要先查看这300元的构成，是在哪个月份或者哪笔业务产生的差异。
2. 调整分录：
- 如果是去年账目调整导致的差异，且金额较小，可做如下分录（假设差异在管理费用 - 社保科目）：
借：利润分配 - 未分配利润 300
贷：应付职工薪酬 - 社保 300
- 这样处理是将多计提未冲减干净的社保费用从当年利润中剔除，调整到未分配利润中。
- 如果是今年发现去年账目问题且金额较大，需要通过“以前年度损益调整”科目：
借：以前年度损益调整 300
贷：应付职工薪酬 - 社保 300
然后结转以前年度损益调整：
借：利润分配 - 未分配利润 300
贷：以前年度损益调整 300
3. 后续处理：调整完成后，要保证账上的应付职工薪酬 - 社保科目余额与实际缴纳情况相符，同时要保证利润表和资产负债表相关项目准确反映调整后的结果。以后每个月计提社保时要更仔细核对，避免再出现类似差错。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算了几下）学员同志，你这个情况汇算清缴填6000元，账上要调平。
汇算清缴填写
汇算清缴时，社保费用应按照实际缴纳的金额填写，也就是6000元。因为税务上认可的是实际发生且支付的金额，你多计提又冲回的那部分不能在税前扣除。
账务调整
1. 检查账面：现在账上是6300元，实际缴纳6000元，差额300元。要先查看这300元的构成，是在哪个月份或者哪笔业务产生的差异。
2. 调整分录：
- 如果是去年账目调整导致的差异，且金额较小，可做如下分录（假设差异在管理费用 - 社保科目）：
借：利润分配 - 未分配利润 300
贷：应付职工薪酬 - 社保 300
- 这样处理是将多计提未冲减干净的社保费用从当年利润中剔除，调整到未分配利润中。
- 如果是今年发现去年账目问题且金额较大，需要通过“以前年度损益调整”科目：
借：以前年度损益调整 300
贷：应付职工薪酬 - 社保 300
然后结转以前年度损益调整：
借：利润分配 - 未分配利润 300
贷：以前年度损益调整 300
3. 后续处理：调整完成后，要保证账上的应付职工薪酬 - 社保科目余额与实际缴纳情况相符，同时要保证利润表和资产负债表相关项目准确反映调整后的结果。以后每个月计提社保时要更仔细核对，避免再出现类似差错。
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