小规模合伙企业，第一季度利润表里税金及附加及所得税费用有金额...

（推了推老花镜，拿起泛黄的会计账本）嗯，小规模合伙企业第一季度利润表里的税金及附加和所得税费用有没有金额，这得看实际情况，我帮你理理门道： ### 一、税金及附加 - 小规模纳税人的增值税：小规模纳税人增值税是价外税，不通过“税金及附加”核算，直接在利润表外单独列示。但如果是缴纳的附加税费（如城建税、教育费附加、地方教育附加），这些要计入“税金及附加”。 - 其他税金：如果有房产税、土地使用税、印花税等，也属于“税金及附加”范畴。 结论：如果企业有实际缴纳的附加税费或其他相关税金，税金及附加会有金额；如果没有，则填0或留空。 ### 二、所得税费用 - 企业所得税的预缴：小规模企业虽然是合伙企业，但所得税费用通常指企业所得税。根据《企业所得税法》，企业需按季度预缴企业所得税，即使合伙企业本身可能由合伙人最终承担税负。 - 利润表处理：季度利润表中的“所得税费用”需根据实际预缴的企业所得税填写。若季度亏损或未达到起征点，可能无需预缴，此时所得税费用为0。 注意：合伙企业个人所得税由合伙人承担，不在企业利润表的“所得税费用”中体现，但企业所得税（如有）仍需反映。 ### 三、关键区别 - 税种归属：增值税不进入利润表，附加税费（如城建税）通过“税金及附加”核算；企业所得税通过“所得税费用”核算。 - 合伙企业的特殊性：合伙企业本身不缴个人所得税，但需代扣代缴合伙人个税，这部分不体现在企业利润表中。 ### 四、实操建议 - 检查附加税费：确认是否实际缴纳了城建税、教育费附加等，有的话填入“税金及附加”。 - 计算企业所得税：若季度盈利且需预缴企业所得税，按税率计提并填入“所得税费用”；亏损则填0。 - 区分税种：别把增值税混到“税金及附加”里，它单独算！ （合上账本）总之，税金及附加和所得税费用有没有数，看你实际有没有缴税。记住，会计凭证要干净，该填0就填0，别留空白！