企业所得税汇算清缴时，高新技术企业优惠情况及明细表 中的...

我来给你分析一下这个问题。 ### 一、正常情况下不建议填零 在企业所得税汇算清缴时，《高新技术企业优惠情况及明细表》中的“本年高新技术产品（服务）收入”一般不应填零。因为高新技术企业享受税收优惠的重要条件之一就是高新技术产品（服务）收入占比要达到规定标准（通常不低于企业同期总收入的60%）。如果该数值填零，可能会引发税务机关对企业是否符合高新技术企业资格以及是否能享受相关税收优惠的质疑。 ### 二、特殊情况及处理方式 1. 企业转型或特殊业务调整：如果企业在年度中间进行了重大的业务转型，导致原本的高新技术产品（服务）业务停止，而新的业务尚未形成高新技术产品（服务）收入，且企业仍符合高新技术企业的其他认定条件，只是暂时没有高新技术产品收入。这种情况下，填零可能会有风险，建议在填报时附上详细的书面说明，解释收入为零的原因，比如业务转型的具体情况、新业务的开展计划等，以便税务机关理解。 2. 错误填报或数据异常：如果是由于财务人员失误或其他原因导致数据错误，使得“本年高新技术产品（服务）收入”误填为零，应立即进行更正。在申报期限内，重新填写正确的报表并提交；如果已经过了申报期限，需要及时与税务机关联系，说明情况并申请更正，同时提供相关的证明材料，如财务报表、收入明细账等，以证实正确的收入数据。 总之，在填报《高新技术企业优惠情况及明细表》时，对于“本年高新技术产品（服务）收入”要谨慎对待，确保数据的准确性和合理性，避免因填报错误而导致税务风险。