金田老师
回答于2025年04月18日
金牌答疑老师
在处理企业所得税汇算清缴时，需要仔细审查和调整预估的成本。针对你描述的情况，以下是详细的解析过程和建议：
### 1. 了解问题背景
- 23年预估成本：115万多，没有调增。
- 24年预估成本：160多万，其中1月份预估了50多万。
- 现状：公司目前几乎没有业务和发票进出。
### 2. 分析23年预估成本的处理
根据企业所得税法规定，企业应在年度终了后对成本费用进行核实和调整。如果在上一年度（23年）预估的成本没有实际发生或未能合理确认，需要在本年度（24年）进行调整。
#### 步骤：
1. 核实23年预估成本的实际发生情况：
- 如果这些成本实际发生了，并且有合法的凭证支持，则无需调整。
- 如果这些成本没有实际发生，或者无法提供合法凭证，则需要在24年的汇算清缴中进行调增。
2. 调整23年预估成本：
- 假设23年预估的115万多成本没有实际发生，需要在24年进行调增。
- 调增金额应为115万，这将增加23年的应纳税所得额，从而补缴相应的税款。
### 3. 处理24年预估成本
对于24年预估的160多万成本，也需要进行详细核实和调整。
#### 步骤：
1. 核实24年预估成本的实际发生情况：
- 检查1月份预估的50多万成本是否实际发生，并有合法凭证支持。
- 检查剩余预估的110多万成本是否实际发生，并有合法凭证支持。
2. 调整24年预估成本：
- 如果这些成本实际发生了，并且有合法的凭证支持，则无需调整。
- 如果这些成本没有实际发生，或者无法提供合法凭证，则需要在24年的汇算清缴中进行调增。
### 4. 实际操作建议
- 收集凭证：确保所有预估成本都有合法的发票和凭证支持。
- 分类调整：将23年和24年的成本分别进行调整，确保账目清晰。
### 结论
- 23年预估成本：如果未实际发生，需在24年汇算清缴中调增115万。
- 24年预估成本：需核实实际发生情况，未发生的部分需在24年汇算清缴中调增。
通过以上步骤，可以确保企业的所得税汇算清缴工作准确无误，符合税法要求。
在处理企业所得税汇算清缴时，需要仔细审查和调整预估的成本。针对你描述的情况，以下是详细的解析过程和建议：
1. 了解问题背景
- 23年预估成本：115万多，没有调增。
- 24年预估成本：160多万，其中1月份预估了50多万。
- 现状：公司目前几乎没有业务和发票进出。
2. 分析23年预估成本的处理
根据企业所得税法规定，企业应在年度终了后对成本费用进行核实和调整。如果在上一年度（23年）预估的成本没有实际发生或未能合理确认，需要在本年度（24年）进行调整。
# 步骤：
1. 核实23年预估成本的实际发生情况：
- 如果这些成本实际发生了，并且有合法的凭证支持，则无需调整。
- 如果这些成本没有实际发生，或者无法提供合法凭证，则需要在24年的汇算清缴中进行调增。
2. 调整23年预估成本：
- 假设23年预估的115万多成本没有实际发生，需要在24年进行调增。
- 调增金额应为115万，这将增加23年的应纳税所得额，从而补缴相应的税款。
3. 处理24年预估成本
对于24年预估的160多万成本，也需要进行详细核实和调整。
# 步骤：
1. 核实24年预估成本的实际发生情况：
- 检查1月份预估的50多万成本是否实际发生，并有合法凭证支持。
- 检查剩余预估的110多万成本是否实际发生，并有合法凭证支持。
2. 调整24年预估成本：
- 如果这些成本实际发生了，并且有合法的凭证支持，则无需调整。
- 如果这些成本没有实际发生，或者无法提供合法凭证，则需要在24年的汇算清缴中进行调增。
4. 实际操作建议
- 收集凭证：确保所有预估成本都有合法的发票和凭证支持。
- 分类调整：将23年和24年的成本分别进行调整，确保账目清晰。
结论
- 23年预估成本：如果未实际发生，需在24年汇算清缴中调增115万。
- 24年预估成本：需核实实际发生情况，未发生的部分需在24年汇算清缴中调增。
通过以上步骤，可以确保企业的所得税汇算清缴工作准确无误，符合税法要求。
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