小型微利企业的居民企业（查账征收）企业所得税年度申报怎么填写...

以下是小型微利企业的居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表的填写方法： 1. 基础信息表 - 进入“A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表”模块，如实填写企业基础信息，如企业名称、注册地址、注册资本、从业人数、所属行业等。数据核实无误后，点击【暂存】保存基础表数据。 - 系统会根据企业登记、财务会计制度备案等信息自动预填基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况等，纳税人需确认预填信息并根据实际情况进行修改。若纳税人变更了行业、经营范围等基本信息，可通过点击【获取初始化数据】更新企业基本信息。 2. 表单选择 - 点击【下一步】进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”页面，根据企业实际情况，勾选对应需要填报的表单，依次点击【暂存】-【下一步】。常见的表单包括《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》等主附表。 3. 主附表填写 - 收入成本费用明细：在相应的收入成本费用明细表中，准确填写企业的各项收入和成本费用明细。例如，营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，要分别按照具体的业务类型进行填写；成本费用则包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等，需注意各项费用的核算范围和扣除标准。 - 税收优惠栏次：小型微利企业符合税收优惠条件的，需要在报表中正确填写相关栏次以享受优惠政策。例如，在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中，对于小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以要根据企业的应纳税所得额准确计算并填写在相应的减税栏次中。 - 弥补以前年度亏损：如果企业以前年度有亏损，且符合税法规定的亏损弥补条件，可在申报表中填写亏损弥补的相关栏次。亏损弥补可以在一定程度上减少企业的应纳税所得额，从而降低企业所得税负担。 4. 审核与申报 - 填写完成后，仔细核对报表中的各项数据，确保数据的准确性和完整性。可以通过系统的逻辑校验功能对报表进行初步审核，查看是否存在错误或异常提示。 - 确认无误后，点击【申报】发送申报表，完成企业所得税年度申报。 总之，小型微利企业的居民企业（查账征收）在进行企业所得税年度申报时，需要认真填写基础信息表，选择合适的申报表单，准确填写主附表中的各项内容，并充分利用税收优惠政策，最后仔细审核并提交申报表，以确保申报的准确性和合规性。