小智老师
回答于2025年04月01日
金牌答疑老师
学员你好，关于你的问题，以下是详细回答：
### 先出利润表还是先计提所得税
1. 会计处理顺序：在实际操作中，通常是先计算出利润表中的相关项目，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，从而得出利润总额。在此基础上，再根据税法规定对利润总额进行调整，计算出应纳税所得额，进而计算出应纳所得税额，最后将所得税费用计入利润表。
2. 理论依据：企业所得税的计算是基于企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是在会计利润的基础上进行纳税调整后得到的。只有先确定了会计利润，才能进行后续的纳税调整和所得税计算，最终在利润表中反映所得税费用。
### 利润表中是否有所得税费用一栏
1. 会计准则规定：《企业会计准则第18号——所得税》第二十四条规定，所得税费用应当在利润表中单独列示。
2. 利润表结构：利润表通常包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、公允价值变动收益、资产减值损失等项目，最后计算出营业利润。在营业利润的基础上，加上营业外收入减去营业外支出，得到利润总额。所得税费用则作为利润总额的扣减项目，在利润表中单独列示，扣除所得税费用后得到净利润。
总的来说，企业需要先计算出会计利润，再进行纳税调整和所得税计算，最后在利润表中反映所得税费用。这一过程遵循了会计核算的基本原则和税法规定，确保了财务报表的准确性和合规性。
学员你好，关于你的问题，以下是详细回答：
先出利润表还是先计提所得税
1. 会计处理顺序：在实际操作中，通常是先计算出利润表中的相关项目，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，从而得出利润总额。在此基础上，再根据税法规定对利润总额进行调整，计算出应纳税所得额，进而计算出应纳所得税额，最后将所得税费用计入利润表。
2. 理论依据：企业所得税的计算是基于企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是在会计利润的基础上进行纳税调整后得到的。只有先确定了会计利润，才能进行后续的纳税调整和所得税计算，最终在利润表中反映所得税费用。
利润表中是否有所得税费用一栏
1. 会计准则规定：《企业会计准则第18号——所得税》第二十四条规定，所得税费用应当在利润表中单独列示。
2. 利润表结构：利润表通常包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、公允价值变动收益、资产减值损失等项目，最后计算出营业利润。在营业利润的基础上，加上营业外收入减去营业外支出，得到利润总额。所得税费用则作为利润总额的扣减项目，在利润表中单独列示，扣除所得税费用后得到净利润。
总的来说，企业需要先计算出会计利润，再进行纳税调整和所得税计算，最后在利润表中反映所得税费用。这一过程遵循了会计核算的基本原则和税法规定，确保了财务报表的准确性和合规性。
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