汇算清缴资产折旧表格，第四列资产计税基础应该填什么

以下是不同资产在汇算清缴资产折旧表格中第四列“资产计税基础”的填写方法： 1. 固定资产：固定资产计税基础=固定资产-税法承认的累计折旧。例如，企业购入一台设备，原值为10万元，已计提折旧3万元，若税法承认的累计折旧也是3万元，则该设备的计税基础为10-3=7万元。 2. 无形资产 - 外购无形资产：外购无形资产计税基础=无形资产-税法承认的累计摊销。比如企业外购一项专利，原值为8万元，已累计摊销2万元，且税法承认这2万元的累计摊销，则该专利的计税基础为8-2=6万元。 - 自行研发无形资产：自行研发的无形资产计税基础=(无形资产-税法承认的累计折旧)×175%。假设企业自行研发的一项无形资产，原值为5万元，已计提累计折旧1万元，税法承认的累计折旧也是1万元，则其计税基础为(5-1)×175%=5.25万元。 3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：计税基础为购入的成本。如企业购买了一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，购入成本是2万元，则计税基础就是2万元。 4. 投资性房地产：投资性房地产计税基础=投资性房地产-税法承认的投资性房地产累计折旧。例如企业的投资性房地产原值为20万元，已计提累计折旧5万元，税法也承认这5万元的累计折旧，则计税基础为20-5=15万元。 5. 其他资产：指的是未计提减值准备前的金额。比如企业的存货，在未计提减值准备前的原值为12万元，则其计税基础就是12万元。 综上所述，填写汇算清缴资产折旧表格第四列“资产计税基础”时，需根据不同资产类型，按照各自的计算方法进行准确填写，以确保纳税申报的准确性和合规性。