老师，企业所得税什么情况需要计提，我看了以前会计做的账，不是...

企业所得税的计提并不是每个月都要进行，它取决于企业的预缴方式。以下是不同预缴方式下企业所得税的计提情况： 1. 按月度预缴 - 适用企业类型：一般的企业，尤其是规模较大、利润波动较为频繁的企业，可能会选择按月度预缴企业所得税。这样可以更及时地反映企业的经营成果和纳税义务，避免在年度汇算清缴时出现大额的税款补缴或退税情况。 - 计算与计提：企业在每月终了后，根据当月的会计利润（即利润总额），按照税法规定进行调整，计算出当月应纳税所得额，再乘以适用的企业所得税税率，得出当月应预缴的企业所得税金额。然后在次月的规定申报期内进行申报缴纳。例如，某企业 3 月份实现会计利润 10 万元，经过纳税调整后，应纳税所得额为 9 万元，若该企业适用企业所得税税率为 25%，则当月应预缴企业所得税 = 9 万×25% = 2.25 万元。会计分录为： - 计提时：借：所得税费用 2.25 万元；贷：应交税费——应交企业所得税 2.25 万元。 - 缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税 2.25 万元；贷：银行存款 2.25 万元。 2. 按季度预缴 - 适用企业类型：对于一些经营相对稳定、利润波动较小的小型微利企业或处于发展初期的企业，按季度预缴可能更为合适。这样可以减少企业的申报次数和税务处理工作量，同时也能在一定程度上平衡企业的现金流。 - 计算与计提：企业在每个季度终了后的 15 日内，将该季度内各月的会计利润汇总，按照规定进行纳税调整后，计算出季度应纳税所得额，再乘以相应的税率确定季度应预缴的企业所得税额。例如，某小型微利企业第二季度三个月的会计利润分别为 2 万元、3 万元、4 万元，总计 9 万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，且第二季度应纳税所得额经调整后为 8 万元，适用税率为 20%，则第二季度应预缴企业所得税 = 8 万×20% = 1.6 万元。会计分录同按月度预缴类似，只是在季度末计提并进行申报缴纳。 总之，无论是按月度还是按季度预缴企业所得税，企业都应当严格遵守税法规定，准确计算应纳税所得额，并按时足额申报缴纳税款。同时，企业还应当加强内部管理，优化税务筹划，以降低税负并提高经济效益。