小智老师
回答于2025年02月28日
金牌答疑老师
同学，你好！你问的这个问题非常具有代表性，很多刚开始接触会计或者准备进行企业所得税汇算清缴的朋友都会遇到。下面我将结合自己10年以上的会计经验，为你详细解答这个问题。
### 一、纳税调整明细表中“赞助支出”项目的含义
- 含义：纳税调整明细表中的“赞助支出”项目，指的是企业在生产经营活动中发生的各种非公益性赞助支出。这些支出通常与企业的生产经营没有直接关系，而是企业为了某些特定目的（如广告宣传、支持某一活动或团队等）而进行的捐赠或资助。
- 与捐赠支出的区别：需要注意的是，这里所说的“赞助支出”并不包括企业发生的公益性捐赠支出。公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠，这类捐赠在符合一定条件下是可以在税前扣除的。
### 二、“赞助支出”是否需要全额调增
- 一般情况下需要全额调增：根据企业所得税法的规定，企业的赞助支出在计算应纳税所得额时通常是不允许扣除的，因此在纳税调整时需要进行全额调增。这意味着无论企业是否取得了合法有效的发票，该部分支出都不能在税前扣除，需要全部加回到应纳税所得额中。
- 特殊情况例外：当然，也存在一些特殊情况，比如如果企业的赞助支出实际上是与生产经营活动密切相关的广告宣传费等支出，并且符合税法规定的扣除标准，那么这部分支出可能不需要进行全额调增。但这种情况相对较少，且需要企业提供充分的证据来证明其相关性和合理性。
总的来说，纳税调整明细表中的“赞助支出”项目主要填列的是企业的非公益性赞助支出，在大多数情况下，这些支出需要进行全额调增。但具体情况还需根据企业的实际业务情况和税法规定来判断。希望以上回答能够帮助到你，如果你还有其他问题，欢迎随时提问。
同学，你好！你问的这个问题非常具有代表性，很多刚开始接触会计或者准备进行企业所得税汇算清缴的朋友都会遇到。下面我将结合自己10年以上的会计经验，为你详细解答这个问题。
一、纳税调整明细表中“赞助支出”项目的含义
- 含义：纳税调整明细表中的“赞助支出”项目，指的是企业在生产经营活动中发生的各种非公益性赞助支出。这些支出通常与企业的生产经营没有直接关系，而是企业为了某些特定目的（如广告宣传、支持某一活动或团队等）而进行的捐赠或资助。
- 与捐赠支出的区别：需要注意的是，这里所说的“赞助支出”并不包括企业发生的公益性捐赠支出。公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠，这类捐赠在符合一定条件下是可以在税前扣除的。
二、“赞助支出”是否需要全额调增
- 一般情况下需要全额调增：根据企业所得税法的规定，企业的赞助支出在计算应纳税所得额时通常是不允许扣除的，因此在纳税调整时需要进行全额调增。这意味着无论企业是否取得了合法有效的发票，该部分支出都不能在税前扣除，需要全部加回到应纳税所得额中。
- 特殊情况例外：当然，也存在一些特殊情况，比如如果企业的赞助支出实际上是与生产经营活动密切相关的广告宣传费等支出，并且符合税法规定的扣除标准，那么这部分支出可能不需要进行全额调增。但这种情况相对较少，且需要企业提供充分的证据来证明其相关性和合理性。
总的来说，纳税调整明细表中的“赞助支出”项目主要填列的是企业的非公益性赞助支出，在大多数情况下，这些支出需要进行全额调增。但具体情况还需根据企业的实际业务情况和税法规定来判断。希望以上回答能够帮助到你，如果你还有其他问题，欢迎随时提问。
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希文老师
回复
小智老师
2025年02月14日
如果之前是定额征收，现在改为查账征收且有员工工资薪金需要申报个人所得税，是否需要下载新的扣缴端以及是否与平时报个人薪金的扣缴端是一个，主要取决于具体的税务管理系统和要求。以下是一般情况的分析：
1. 关于是否需要下载新的扣缴端
- 可能需要下载新扣缴端的情况：如果之前的定额征收是通过特定的简易系统或模块进行操作，而查账征收需要使用功能更全面、更复杂的扣缴端软件来准确核算和申报经营所得及员工工资薪金的个人所得税，那么可能就需要下载新的扣缴端。例如，之前使用的可能是简化版的电子税务局APP或网页端的某些特定功能，而查账征收下需要使用自然人电子税务局（扣缴端）的完整版软件来进行更详细的收入、成本核算及申报。
- 无需下载新扣缴端的情况：如果之前使用的扣缴端本身就具备查账征收的相关功能模块，只是没有启用或配置相应的参数，那么可能不需要重新下载，只需在原有基础上进行设置和调整即可适应查账征收的要求。比如，一些企业的财务软件或税务管理系统，本身就集成了多种征收方式的处理功能，只需要根据新的征收方式进行相应的初始化设置。
2. 关于与平时报个人薪金的扣缴端是否是一个
- 通常是一个的情况：在大多数情况下，无论是申报经营所得还是员工工资薪金的个人所得税，都可以使用自然人电子税务局（扣缴端）。该扣缴端具有统一的登录界面和操作流程，只是在申报不同的应税项目时，选择对应的申报表格和填写相应的信息即可。例如，对于员工工资薪金，选择“综合所得申报”模块；对于个体户的经营所得，选择“经营所得（A表）”等模块进行申报。
- 可能不是一个的情况：如果企业使用的是专门的人力资源管理系统或薪酬管理系统来进行员工工资薪金的个人所得税申报，而这些系统与税务部门的扣缴端系统不是直接对接或集成的，那么可能在形式上看起来不像是同一个扣缴端。但实际上，这些系统的数据最终都需要汇总到税务部门的系统中进行申报和缴纳税款。
综上所述，是否需要下载新的扣缴端以及与平时报个人薪金的扣缴端是否为一个，取决于多种因素。
希文老师
回复
小智老师
2025年02月14日
如果个体户有员工，且需要为员工代扣代缴工资薪金个人所得税，那么需要单独下载并使用自然人税收管理系统扣缴客户端进行申报。以下是具体步骤：
1. 下载安装与登录
- 下载安装：访问国家税务总局官网或当地税务机关指定的网站，下载自然人税收管理系统扣缴客户端安装包，并根据提示完成安装。
- 登录：打开安装好的扣缴客户端，选择 “实名登录”，使用在个人所得税 APP/WEB 实名注册的账号密码登录；若未实名注册，也可使用申报密码登录。初次登录时，需输入纳税人识别号等信息录入单位信息，并进行办税人员备案。
2. 人员信息采集
- 添加员工信息：点击左侧导航栏的【人员信息采集】，进入人员信息采集页面。点击【添加】按钮，选择人员类型为 “雇员”，填写员工的姓名、证件号码、任职受雇从业类型（一般为 “雇员”）、任职受雇从业日期（员工实际工作日期）和手机号等基本信息，然后点击【保存】。
- 报送人员信息：勾选需要报送的员工信息，点击【报送】按钮，系统会将人员信息报送至税务局进行验证，验证通过后，人员状态会显示为 “验证通过”。
3. 专项附加扣除信息采集（如有）
- 采集方式：点击左侧导航栏的【专项附加扣除信息采集】，进入专项附加扣除信息采集页面。可以点击【添加】或【导入】，为员工采集专项附加扣除信息，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。也可以提醒员工通过个人所得税 APP 自行填写专项附加扣除信息，然后在扣缴客户端中点击 【下载更新】，获取员工自行填报的专项附加扣除信息。
4. 综合所得申报
- 进入申报页面：点击左侧导航栏的【综合所得申报】，进入综合所得申报页面。
- 填写收入及减除信息：点击【正常工资薪金所得】，系统可能会提示是否需要自动导入正常工资薪金数据，可根据情况选择。然后填写本期收入金额，以及相关的减除费用、专项扣除、专项附加扣除等信息。如果是复制上月当期数据，首次申报无法使用该功能，后期申报时如果人员及工资无变动，可使用该方式快速填写数据。
- 税款计算与申报表报送：填写完收入及减除信息后，点击【税款计算】，系统会自动计算出应纳税额。确认无误后，点击【申报表报送】，再点击右侧的【发送申报】，系统会自动完成申报发送，并提示在 30 秒内自动获取申报结果，正常情况下反馈的结果是 “申报成功”。
5. 税款缴纳
- 查询申报结果：申报成功后，点击左侧菜单【查询统计】，输入所属期后点击查询，查看申报结果是否成功。
- 缴纳税款：如果有税款需要缴纳，点击左侧菜单【税款缴纳】，可选择三方协议缴款、网银缴款、银行端查询缴款凭证缴款等方式完成税款缴纳。
综上所述，对于查账征收且有员工的个体户来说，正确使用自然人税收管理系统扣缴客户端进行工资薪金个税的申报与缴纳，不仅是遵守税法规定的义务，也是维护员工权益、促进企业健康发展的重要一环。
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