老师，请教一下，企业所得税税前扣除风险管理指标 情况 说明的模...

以下是一份企业所得税税前扣除风险管理指标情况说明的模板： --- # 《企业所得税税前扣除风险管理指标情况说明》 ## 一、企业基本信息 企业名称：[企业全称] 纳税人识别号：[识别号码] 注册地址：[详细地址] 法定代表人：[法人姓名] 财务负责人：[财务主管姓名] 联系电话：[电话号码] ## 二、风险提示概述 近期，我单位收到税务机关关于企业所得税税前扣除的风险提示，涉及发票金额为[具体金额]元。本次风险提示主要围绕发票的真实性、合法性以及与实际业务的关联性等方面展开。 ## 三、风险核实过程 ### （一）发票取得情况 1. 发票来源：经内部财务部门核查，该发票是由[供应商名称]开具，发票代码为[发票代码]，发票号码为[发票号码]，开票日期为[开票日期]，货物或服务内容为[具体内容]。 2. 合同协议依据：我们对该业务进行了详细梳理，发现存在对应的合同编号为[合同编号]的合同，合同签订双方为我司与[供应商名称]，合同中明确了货物或服务的详细信息、价格条款、交付方式等内容，与发票内容相符。 3. 付款凭证：财务记录显示，我司已按照合同约定通过[付款方式，如银行转账等]向供应商支付了相应款项，付款凭证齐全，付款时间与发票开具时间相匹配。 ### （二）业务真实性核实 1. 业务流程审查：对涉及该发票的业务进行了全流程审查，包括采购申请、审批流程、货物验收或服务接受等环节。相关业务单据完整，如采购订单编号[采购订单号]、验收报告编号[验收报告号]等，能够证明该业务真实发生。 2. 相关人员询问：与负责该业务的采购人员、项目负责人以及财务人员进行了沟通询问，他们均确认该业务的真实性，并提供了相关的背景信息和细节。例如，采购人员表示选择该供应商是基于其产品质量和价格优势，且在行业内具有良好的口碑；项目负责人则详细说明了该项目的实施情况和成果。 ### （三）发票合规性检查 1. 发票真伪查验：通过国家税务总局全国增值税发票查验平台对该发票进行了真伪查询，结果显示该发票为真，且发票信息与查验结果一致。 2. 发票开具规范性：仔细检查了发票的开具内容，包括购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等项目，均填写完整、准确，符合发票开具的相关要求。同时，发票上加盖了销售方的发票专用章，印章清晰可辨。 ## 四、风险应对措施及结果 经过上述全面细致的核实工作，我们认为本次涉及的发票不存在税前扣除风险，相关支出符合企业所得税法规定，可在计算应纳税所得额时予以扣除。具体理由如下： 1. 发票来源合法合规，基于真实的业务交易产生，且有完整的合同协议和付款凭证作为支撑。 2. 业务真实发生，经过了严格的内部审批和操作流程，相关人员能够提供充分的说明和证据。 3. 发票本身真实有效，开具规范，满足税前扣除的票据要求。 为确保税务处理的准确性和合规性，我们将进一步加强对发票管理和税前扣除风险的管理，完善内部控制制度，定期开展自查自纠工作，避免类似风险的发生。同时，加强对财务人员的培训，提高其税务风险意识和业务水平，确保企业在依法依规的前提下享受税收优惠政策，降低税务风险。 ## 五、结论与承诺 综上所述，针对税务机关提出的关于企业所得税税前扣除的风险提示，我单位已认真核实并积极应对，确认不存在相关风险问题。我单位承诺将严格遵守国家税收法律法规，如实申报纳税，积极配合税务机关的征管工作。如有虚假申报、故意隐瞒等违法违规行为，愿意承担相应的法律责任。 [企业盖章] [法定代表人签字] [日期] --- 你可以根据实际情况对上述模板中的内容进行修改和完善，确保所提供的信息真实、准确、完整，以便更好地向税务机关说明情况，解除风险疑虑。