莎莎老师
回答于2025年02月16日
金牌答疑老师
小规模公司报税时，企业所得税的计算是将收入总额减去相关的成本、费用和损失等，而不是只减主营业务成本或库存商品。具体来说：
1. 收入总额：包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入等所有来源的收入总和。
2. 可扣除项目：涵盖与取得收入直接相关的支出，如销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；还包括工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、税金（包括消费税、资源税等）、损失（固定资产盘亏、毁损、报废损失等）。
3. 计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 允许扣除的税费。在确定应纳税所得额后，再根据适用税率计算出应纳所得税额。当前，小规模纳税人适用的企业所得税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。
小规模公司报税时，企业所得税的计算是将收入总额减去相关的成本、费用和损失等，而不是只减主营业务成本或库存商品。具体来说：
1. 收入总额：包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入等所有来源的收入总和。
2. 可扣除项目：涵盖与取得收入直接相关的支出，如销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；还包括工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、税金（包括消费税、资源税等）、损失（固定资产盘亏、毁损、报废损失等）。
3. 计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 允许扣除的税费。在确定应纳税所得额后，再根据适用税率计算出应纳所得税额。当前，小规模纳税人适用的企业所得税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。
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