月末计提哪些税 计算依据和公式 比如贸易行业 销项5万 进项4万...

好的，让我们一步步解析并回答这个会计问题。 ### 1. 月末计提哪些税？ 对于贸易行业，一般纳税人和小规模纳税人在月末需要计提的税种有所不同。我们分别来看这两种情况： #### 一般纳税人 已知条件： - 销项税额：50,000元 - 进项税额：40,000元 - 费用：5,000元（其中工资3,000元） 需要计提的税种： 1. 增值税 2. 附加税及城建税 3. 教育附加费 4. 印花税 5. 企业所得税 6. 工会经费 计算过程： 1. 增值税 - 应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 - 应纳增值税 = 50,000 - 40,000 = 10,000元 2. 附加税及城建税 - 城建税按实际缴纳增值税的7%计算 - 城建税 = 10,000 × 7% = 700元 3. 教育附加费 - 教育附加按实际缴纳增值税的3%计算 - 教育附加 = 10,000 × 3% = 300元 4. 印花税 - 假设印花税率为合同金额的万分之三（具体税率根据合同类型不同而异） - 若以销售收入为基数，印花税 = 50,000 × 0.03% = 15元 5. 企业所得税 - 应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 费用 - 假设成本与进项税额相等，即40,000元 - 应纳税所得额 = 50,000 - 40,000 - 5,000 = 5,000元 - 企业所得税按25%计算 - 企业所得税 = 5,000 × 25% = 1,250元 6. 工会经费 - 工会经费按工资总额的千分之八计算 - 工会经费 = 3,000 × 0.8% = 24元 总结：一般纳税人需要计提的税费如下： - 增值税：10,000元 - 城建税：700元 - 教育附加费：300元 - 印花税：15元 - 企业所得税：1,250元 - 工会经费：24元 #### 小规模纳税人 已知条件： - 一个季度开票30万以内 需要计提的税种： 1. 企业所得税 2. 工会经费 计算过程： 1. 企业所得税 - 假设季度利润为X元，则年利润为4X元 - 企业所得税按25%计算，但小微企业有优惠政策，可能享受减免 - 假设减免后按20%计算，企业所得税 = 4X × 20% 2. 工会经费 - 工会经费按工资总额的千分之八计算 - 假设季度工资为Y元，则年工资为4Y元 - 工会经费 = 4Y × 0.8% 总结：小规模纳税人在一个季度开票30万以内的情况下，主要需要计提企业所得税和工会经费。具体的数额需要根据实际的利润和工资总额来计算。 希望这些详细的解析能够帮助你理解月末需要计提的各类税费及其计算方法。