小规模纳税人 计提企业所得税 按照利润总额×5%吗 印花税很少 需...

根据我多年从事会计工作的经验，对于小规模纳税人企业所得税和印花税的计提问题，以下是我的详细解答： ### 一、企业所得税 1. 计提标准： - 小规模纳税人企业所得税的计提不是简单地按照利润总额×5%来计算。其实际税率取决于企业的应纳税所得额以及是否符合小型微利企业的条件。 - 如果符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于100万元（含），则实际税率为2.5%（即5%的一半）；若应纳税所得额在100万元以上但不超过300万元（含），则超出部分按10%的税率计算，即对前100万元按2.5%计算，超过100万元但不超过300万元的部分按10%计算。如果不符合小型微利企业条件，则按常规税率25%计算。 2. 计提时间： - 小规模纳税人企业所得税通常按季度预缴，并在年度终了后进行汇算清缴。具体来说，每个季度的次月1日至15日内需要申报并预缴上一季度的企业所得税。例如，第一季度的企业所得税应在4月1日至15日期间申报缴纳，以此类推。 ### 二、印花税 1. 计提与否： - 印花税是否需要每月计提，这主要取决于企业的具体情况和当地税务机关的要求。一般来说，印花税可以在缴纳时直接计入相关科目，而无需每月计提。然而，如果企业的印花税金额较大或为了便于成本核算，也可以考虑每月计提。 2. 计提方法： - 如果决定每月计提印花税，可以按照预计的应纳税额进行计提，并在月末将计提的印花税转入“税金及附加”科目。在实际缴纳印花税时，再冲减已计提的印花税余额。 - 需要注意的是，印花税的计提和缴纳应当遵循权责发生制原则，确保税款的准确计算和及时缴纳。 综上所述，小规模纳税人在计提企业所得税和印花税时，应当根据企业的具体情况和当地税务机关的要求来确定计提方法和时间。同时，还需要注意税法的最新变化和相关政策的调整，以确保税务处理的准确性和合规性。