小型微利企业所得税计算

下面我将详细解释小型微利企业所得税计算的相关内容： 1. 计算应纳税所得额 - 定义：应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。对于小规模企业来说，应纳税所得额的计算通常基于其实际利润或收入情况。 - 公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。 2. 确定所得税税率 - 一般税率：一般企业所得税的税率为25%。但是，如果企业符合小型微利企业的认定标准，即年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，则可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策。 - 特殊税率：如果企业属于国家需要重点扶持的高新技术企业，也可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。 3. 选择征收方式 - 查账征收：适用于能够准确核算利润的企业。计算公式为：应交所得税 = 利润总额 × 所得税税率。 - 核定征收：适用于无法准确核算利润的企业。计算公式为：应交所得税 = 收入总额 × 税务核定的应税所得率 × 所得税税率。 4. 计算应交所得税 - 根据确定的应纳税所得额和所得税税率，以及选择的征收方式，可以计算出企业应缴纳的所得税额。 5. 具体案例 - 假设某符合条件的小微企业，年应纳税所得额为200万元。根据政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 - 计算如下：100万元以下的部分，应纳所得税额 = 100 × 25% × 20% = 5万元；超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额 = 100 × 50% × 20% = 10万元。该企业共计需要缴纳5 + 10 = 15万元的所得税。 总结来说，小型微利企业的所得税计算涉及多个步骤和因素，包括计算应纳税所得额、确定所得税税率、选择征收方式以及计算应交所得税。在实际操作中，需要根据企业的实际情况和最新的税收政策进行计算。