10月开外经证，10月预缴增值税及附加税，该如何做会计分录

根据您提供的情况，如果工资已经先发放了，但在报税时才发现有需要缴纳的个税，这种情况下需要进行相应的会计处理。以下是一些建议：

1. 计提工资及个税：在工资实际发放的当月，需要计提应付职工薪酬和应交个人所得税。

- 借：管理费用/生产成本等科目（根据公司政策确定）
贷：应付职工薪酬 - 工资

- 借：应付职工薪酬 - 工资
贷：应交税费 - 应交个人所得税

2. 发放工资并代扣个税：在实际发放工资的当月，进行以下会计分录：

- 借：应付职工薪酬 - 工资
贷：银行存款（实发工资部分）
贷：应交税费 - 应交个人所得税（代扣的个税部分）

3. 缴纳个税：在规定的申报期内，将代扣的个人所得税缴纳给税务机关。

- 借：应交税费 - 应交个人所得税
贷：银行存款

总的来说，工资薪金所得的个税申报应当遵循“收付实现制”原则，即在实际支付工资的当月进行税款的计算和申报。如果公司在未发放工资的情况下提前申报了个税，这并不符合税法规定，可能会对纳税人产生不良影响。因此，建议公司按照实际发放工资的情况进行个税的计算和申报，以确保合规性。