实用小企业会计准则的公司 年底12月增值税各明细科目结转的分录

对于年底结转增值税各明细科目的分录，以下是详细解答： 1. 销项税额：借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 2. 进项税额：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“主营业务成本”。 3. 实际缴纳增值税：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。 4. 月末结转：将销项税转入未交税金，借记“应交税金——应交增值税——销项税额”，贷记“应交税金——应交增值税——未交增值税”；将进项税额转入未交税金，借记“应交税金——应交增值税——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税——进项税额”。 5. 年末结转：需要把增值税下面三级科目进行结平，具体如下：结转进项税额时，借记“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（进项）”；结转销项税额时，借记“应交税费——应交增值税（销项）”，贷记“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”。 6. 补交增值税：计提时，借记“营业外支出”，贷记“应交税费-增值税检查调整”；查补转出时，借记“应交税费-增值税检查调整”，贷记“应交税费-未交增值税”；补交增值税时，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”；结转损益调整时，借记“本年利润”，贷记“营业外支出”。 总的来说，这些分录可以帮助企业在年底对增值税各明细科目进行准确的结转。