企业申请增值税加计抵减政策，减免的增值税对应的附加税需要计提...

对于库存减少导致的进项税调整，具体的会计分录取决于实际情况和公司的财务政策。以下是一些可能的情况及相应的会计分录：
1. 非正常损失导致的库存减少：
- 如果由于管理不善导致库存货物的损失（如被盗窃、发生霉烂变质等），这部分货物对应的进项税额不能进行抵扣，需要进行转出处理。
- 借：待处理财产损溢
贷：库存商品（或其他相关资产科目）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
- 如果已经确认为损失，则：
- 借：营业外支出（或其他相关损失科目）
贷：待处理财产损溢
2. 正常损耗或销售导致的库存减少：
- 如果库存的减少是由于正常的销售活动或合理损耗引起的，并且相关的进项税已经在之前正确抵扣过，那么通常不需要对进项税进行调整。但需要根据销售情况确认收入并结转成本。
- 借：银行存款/应收账款（确认销售收入）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
- 同时结转成本：
- 借：主营业务成本
贷：库存商品
3. 特殊情况下的进项税调整：
- 如果存在往年将进项税额计入成本的情况，现在需要进行调出，且这种情况属于会计差错，那么需要根据《企业会计准则》或《小企业会计准则》的规定进行处理。
- 对于不影响损益的会计调整（如购进的库存商品还未对外销售或耗用计入费用）：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存商品、原材料、固定资产等（红字）
- 对于影响损益的会计调整（如执行《企业会计准则》的企业，涉及以前年度损益调的会计差错金额较为重大）：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：以前年度损益调整
- 后续还需调整对企业所得税的影响等。

请注意，以上分录仅供参考，实际操作中应根据具体情况和公司的财务政策进行调整。

感谢您的耐心和详细说明。让我们重新梳理一下您的问题，并确保金额和分录正确。 ### 假设情况： - 总应收账款：5000元（已扣除手续费20元） - 物业费：2000元 - 垃圾清运费：600元 - 装修押金：2400元 - 手续费：20元 ### 确认应收账款： 借：应收账款——甲公司 5000元 贷：预收账款——物业费 2000元 贷：预收账款——垃圾清运 600元 贷：预收账款——装修押金 2400元 ### 处理手续费： 由于手续费已经从总金额中扣除，且对方未付款，手续费应计入财务费用，但不涉及银行存款。 借：财务费用——手续费 20元 贷：应收账款——甲公司 20元 ### 分摊物业费和垃圾清运费： 每月分摊物业费和垃圾清运费，按实际到账金额进行分摊。 每月分摊物业费： 借：预收账款——物业费 166.67元 贷：主营业务收入——物业费收入 166.67元 每月分摊垃圾清运费： 借：预收账款——垃圾清运 50元 贷：主营业务收入——垃圾清运费收入 50元 ### 退还装修押金： 如果需要退还装修押金，可以将其从预收账款中转出，并冲减应收账款。 借：预收账款——装修押金 200元 贷：应收账款——甲公司 200元 ### 总结： 您的理解是正确的，即按照扣除手续费后的金额进行分摊，并将手续费一次性计入财务费用。这样处理不会影响每月的分摊金额。 具体分录如下： ```markdown ### 确认应收账款 借：应收账款——甲公司 5000元 贷：预收账款——物业费 2000元 贷：预收账款——垃圾清运 600元 贷：预收账款——装修押金 2400元 ### 处理手续费 借：财务费用——手续费 20元 贷：应收账款——甲公司 20元 ### 分摊物业费 借：预收账款——物业费 166.67元 贷：主营业务收入——物业费收入 166.67元 ### 分摊垃圾清运费 借：预收账款——垃圾清运 50元 贷：主营业务收入——垃圾清运费收入 50元 ### 退还装修押金 借：预收账款——装修押金 200元 贷：应收账款——甲公司 200元 ``` 希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，欢迎继续咨询。

理解了您的问题，您希望确认在处理物业费、垃圾清运费和装修押金时，如何正确分摊收入并处理手续费。 ### 具体操作步骤如下： 1. 确认应收账款： 假设总金额为2400元（包含物业费2000元、垃圾清运费400元、装修押金1000元），且已扣除手续费20元，实际到账金额为2380元。 借：应收账款——甲公司 2380元 贷：预收账款——物业费 2000元 贷：预收账款——垃圾清运 400元 贷：预收账款——装修押金 1000元 2. 处理手续费： 由于手续费已经从总金额中扣除，且对方未付款，手续费应计入财务费用，但不涉及银行存款。 借：财务费用——手续费 20元 贷：应收账款——甲公司 20元 3. 分摊物业费和垃圾清运费： 每月分摊物业费和垃圾清运费，按实际到账金额进行分摊。 每月分摊物业费： 借：预收账款——物业费（2000 / 12） 166.67元 贷：主营业务收入——物业费收入 166.67元 每月分摊垃圾清运费： 借：预收账款——垃圾清运（400 / 12） 33.33元 贷：主营业务收入——垃圾清运费收入 33.33元 4. 退还装修押金： 如果需要退还装修押金，可以将其从预收账款中转出，并冲减应收账款。 借：预收账款——装修押金 1000元 贷：应收账款——甲公司 1000元 ### 总结： 您的理解是正确的，即按照扣除手续费后的金额进行分摊，并将手续费一次性计入财务费用。这样处理不会影响每月的分摊金额。 具体分录如下： ```markdown ### 确认应收账款 借：应收账款——甲公司 2380元 贷：预收账款——物业费 2000元 贷：预收账款——垃圾清运 400元 贷：预收账款——装修押金 1000元 ### 处理手续费 借：财务费用——手续费 20元 贷：应收账款——甲公司 20元 ### 分摊物业费 借：预收账款——物业费 166.67元 贷：主营业务收入——物业费收入 166.67元 ### 分摊垃圾清运费 借：预收账款——垃圾清运 33.33元 贷：主营业务收入——垃圾清运费收入 33.33元 ### 退还装修押金 借：预收账款——装修押金 1000元 贷：应收账款——甲公司 1000元 ``` 希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，欢迎继续咨询。

理解了您的问题，您希望确认在处理物业费、垃圾清运费和装修押金时，如何正确分摊收入并处理手续费。 ### 具体操作步骤如下： 1. 确认应收账款： 假设总金额为2400元（包含物业费2000元、垃圾清运费400元、装修押金1000元），且已扣除手续费20元，实际到账金额为2380元。 借：应收账款——甲公司 2380元 贷：预收账款——物业费 2000元 贷：预收账款——垃圾清运 400元 贷：预收账款——装修押金 1000元 2. 处理手续费： 由于手续费已经从总金额中扣除，且对方未付款，手续费应计入财务费用，但不涉及银行存款。 借：财务费用——手续费 20元 贷：应收账款——甲公司 20元 3. 分摊物业费和垃圾清运费： 每月分摊物业费和垃圾清运费，按实际到账金额进行分摊。 每月分摊物业费： 借：预收账款——物业费（2000 / 12） 166.67元 贷：主营业务收入——物业费收入 166.67元 每月分摊垃圾清运费： 借：预收账款——垃圾清运（400 / 12） 33.33元 贷：主营业务收入——垃圾清运费收入 33.33元 4. 退还装修押金： 如果需要退还装修押金，可以将其从预收账款中转出，并冲减应收账款。 借：预收账款——装修押金 1000元 贷：应收账款——甲公司 1000元 ### 总结： 您的理解是正确的，即按照扣除手续费后的金额进行分摊，并将手续费一次性计入财务费用。这样处理不会影响每月的分摊金额。 具体分录如下： ```markdown ### 确认应收账款 借：应收账款——甲公司 2380元 贷：预收账款——物业费 2000元 贷：预收账款——垃圾清运 400元 贷：预收账款——装修押金 1000元 ### 处理手续费 借：财务费用——手续费 20元 贷：应收账款——甲公司 20元 ### 分摊物业费 借：预收账款——物业费 166.67元 贷：主营业务收入——物业费收入 166.67元 ### 分摊垃圾清运费 借：预收账款——垃圾清运 33.33元 贷：主营业务收入——垃圾清运费收入 33.33元 ### 退还装修押金 借：预收账款——装修押金 1000元 贷：应收账款——甲公司 1000元 ``` 希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，欢迎继续咨询。

理解了您的情况，由于手续费是业主刷卡产生的，并且上家公司已经扣除了手续费，因此您的应收账款实际上是扣除手续费后的金额。在这种情况下，您可以将手续费计入财务费用，但需要注意以下几点： 1. 应收账款的确认：由于对方还未付款，应收账款应按照实际收到的金额（即扣除手续费后的金额）进行记录。 2. 手续费的处理：手续费作为财务费用处理，但由于对方未付款，不能直接贷记银行存款。 具体分录如下： ### 确认应收账款 假设甲公司收取的总金额为300,000元，其中包含物业费、垃圾清运和装修押金，且已扣除手续费。 借：应收账款——甲公司 300,000元 贷：预收账款——物业费 贷：预收账款——垃圾清运 贷：预收账款——装修押金 ### 分摊物业费和垃圾清运费 假设物业费为240,000元，垃圾清运为48,000元，装修押金为12,000元，且手续费为2,000元。 每月分摊物业费： 借：预收账款——物业费（240,000 / 12） 20,000元 贷：主营业务收入——物业费收入 20,000元 每月分摊垃圾清运费： 借：预收账款——垃圾清运（48,000 / 12） 4,000元 贷：主营业务收入——垃圾清运费收入 4,000元 ### 处理手续费 由于手续费已经从总金额中扣除，且对方未付款，手续费应计入财务费用，但不涉及银行存款。 借：财务费用——手续费 2,000元 贷：应收账款——甲公司 2,000元 ### 退还装修押金 如果需要退还装修押金，可以将其从预收账款中转出，并冲减应收账款。 借：预收账款——装修押金 12,000元 贷：应收账款——甲公司 12,000元 希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，欢迎继续咨询。

好的，针对您提出的问题，关于老板和合伙人共同购买的库存商品，现在合伙人要求返还属于他的部分货物，具体的会计分录可以这样处理：
1. 确认货物所有权及价值：首先，需要明确这批货物中哪些是归属于合伙人的。假设合伙人应得的货物价值为X元。

2. 调整库存商品账目：将属于合伙人的货物从公司的库存商品账目中移除。这通常涉及到减少库存商品的账面价值。
- 借记“其他应收款—合伙人”（或类似科目，表示公司欠合伙人的款项）X元
- 贷记“库存商品”X元

这表明公司减少了库存商品的价值，并增加了对合伙人的应付款项。

3. 记录债务或支付：如果公司之前已经支付了全部货款，那么现在需要调整账目，以反映对该合伙人的应付款项。如果尚未支付，则需确保不再为这部分货物支付费用。
- 如果已支付：无需进一步操作，因为已经在第一步中通过“其他应收款—合伙人”反映了欠合伙人的款项。
- 如果未支付：则需要确保在后续支付货款时，不再包括这部分货物的价值。

4. 更新财务报表：调整后的库存和负债情况需要在公司的财务报表中反映出来，确保财务信息的准确性。

5. 税务考虑：在进行上述操作时，还需要考虑税务影响。例如，如果货物已经计入成本并用于计算利润，那么在返还时可能需要调整相关的税务申报。

6. 内部沟通与记录：确保所有相关人员（如财务部门、管理层等）都了解这一变化，并在公司内部做好相应的记录和沟通工作。

7. 实际操作：
- 如果是实物返还，需要安排物流和仓储部门进行操作。
- 如果是财务上的调整，则需要会计部门根据上述步骤进行账务处理。

总之，处理这类问题需要综合考虑法律、财务和税务等多方面的因素，确保合规且透明地进行操作。