莎莎老师
回答于2024年10月16日
金牌答疑老师
根据现行的增值税政策，小规模纳税人收到13%税率的专用发票时，不能抵扣进项税额。因此，对于小规模纳税人来说，收到13个点的专票，其税额应计入成本或费用中，而不是作为进项税额进行抵扣。
具体分录如下：
假设收到的专票金额为100元（不含税），税额为13元，总金额为113元。
### 借方：
- 相关成本或费用科目：113元
### 贷方：
- 应付账款或其他相关科目：113元
会计分录如下：
```markdown
借：原材料/库存商品/管理费用等 113元
贷：应付账款 113元
```
这样处理后，税额13元将包含在成本或费用中，最终反映在企业的损益表中。
根据现行的增值税政策，小规模纳税人收到13%税率的专用发票时，不能抵扣进项税额。因此，对于小规模纳税人来说，收到13个点的专票，其税额应计入成本或费用中，而不是作为进项税额进行抵扣。
具体分录如下：
假设收到的专票金额为100元（不含税），税额为13元，总金额为113元。
借方：
- 相关成本或费用科目：113元
贷方：
- 应付账款或其他相关科目：113元
会计分录如下：
```markdown
借：原材料/库存商品/管理费用等 113元
贷：应付账款 113元
```
这样处理后，税额13元将包含在成本或费用中，最终反映在企业的损益表中。
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