连工带料怎么给对方开具发票

连工带料开具发票需根据业务性质、纳税人身份及合同约定综合判断，以下是具体操作要点（附政策依据）： --- ### 一、核心开票原则 1. 业务定性 - 连工带料属于混合销售行为（既涉及货物销售又涉及建筑服务），需根据主营业务判断开票类型： - 若以建筑服务为主（如施工企业）：按建筑业发票开具，适用税率9%（一般纳税人）或征收率3%（小规模纳税人）。 - 若以销售货物为主（如建材销售企业附带安装）：需分别核算货物与服务，货物部分按销售货物开票（13%或3%），服务部分按建筑服务开票（9%或3%）。 2. 合同条款关键性 - 合同中需明确标注“含税价”或分别约定货物与服务的价格，否则税务默认从高适用税率。 --- ### 二、具体开票操作（分场景） #### 场景1：企业为一般纳税人 - 单一合同未拆分价款：全额按建筑业发票开具（税率9%）。 - 合同分别约定货物与服务价款： - 货物部分按销售货物开具（税率13%）； - 服务部分按建筑服务开具（税率9%）。 - 示例：合同总价100万元，其中材料60万元、人工40万元，可分开开具13%（材料）和9%（人工）的发票。 #### 场景2：企业为小规模纳税人 - 无论是否拆分价款，均可按3%征收率开具建筑业发票（如增值税专用发票或普通发票）。 #### 场景3：个人承包连工带料 - 无法自行开票，需到税务局代开发票： - 提交资料：身份证、合同复印件、对方税务信息（企业需提供营业执照副本复印件）。 - 税目选择：代开时默认按建筑业发票（征收率3%），不可拆分货物与服务。 --- ### 三、特别注意事项 1. 发票备注要求 - 建筑服务发票需注明项目名称、地址及服务内容（如“连工带料工程”），否则可能被退回。 2. 进项税抵扣规则 - 若开票方为一般纳税人且分开核算，接收方可分别抵扣货物（13%）和服务（9%）的进项税； - 若未拆分或按建筑业开票，则统一按9%抵扣。 3. 风险提示 - 避免混淆税率：未明确合同条款可能导致从高计税（如全部按13%缴税）； - 代开限制：个人代开发票时，部分地区要求提供完税证明或限额控制（如单次不超过500万元）。 --- ### 四、政策依据 1. 《中华人民共和国发票管理办法》第十六条（个人代开发票规定）； 2. 财税〔2016〕36号文（混合销售税务处理）； 3. 国家税务总局关于发票开具的规范性要求（备注信息、品名不得篡改）。 --- 总结：连工带料开票需优先明确业务性质与合同条款，企业可根据主营业务拆分定价以优化税负，个人则需通过税务代开合规发票。建议签订合同前与对方协商开票方式，避免事后争议。