希文老师
回答于05月22日
金牌答疑老师
### 一、印花税的完整做账分录
1. 计提印花税（一般企业）
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
2. 缴纳印花税时
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款
说明：
- 印花税通常不需要计提，直接缴纳时计入“税金及附加”科目。但若企业需要明确核算，可先计提再缴纳。
- 如果企业一次性购买大额印花税票（如按年计算），可先计入“待摊费用”，再分期摊销，但实际操作中较少采用。
---
### 二、礼品的做账分录
1. 企业购买礼品用于业务招待
（1）购买礼品时：
借：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）发放礼品时：
借：销售费用（或管理费用）——业务招待费
贷：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（销项税额）
说明：
- 礼品用于业务招待，属于个人消费，进项税额不得抵扣，需转出。
- 若礼品作为视同销售处理，需按市场价确认收入并计提销项税。
2. 企业购买礼品用于职工福利
（1）购买礼品时：
借：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）发放礼品时：
借：应付职工薪酬——福利费
贷：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
说明：
- 用于职工福利的礼品，进项税额不得抵扣，需转出。
- 通过“应付职工薪酬”科目核算，符合会计准则要求。
---
### 三、注意事项
1. 印花税：
- 小规模纳税人和一般纳税人处理一致。
- 印花税无需通过“应交税费”科目计提，可直接计入“税金及附加”。
2. 礼品：
- 根据用途区分“业务招待费”或“职工福利费”。
- 涉及增值税时，需注意进项税额的处理（转出或视同销售）。
- 礼品价值较高时，建议通过“库存商品”科目核算，便于管理。
如果有具体业务场景或金额，可以进一步细化处理！
一、印花税的完整做账分录
1. 计提印花税（一般企业）
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
2. 缴纳印花税时
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款
说明：
- 印花税通常不需要计提，直接缴纳时计入“税金及附加”科目。但若企业需要明确核算，可先计提再缴纳。
- 如果企业一次性购买大额印花税票（如按年计算），可先计入“待摊费用”，再分期摊销，但实际操作中较少采用。
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二、礼品的做账分录
1. 企业购买礼品用于业务招待
（1）购买礼品时：
借：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）发放礼品时：
借：销售费用（或管理费用）——业务招待费
贷：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（销项税额）
说明：
- 礼品用于业务招待，属于个人消费，进项税额不得抵扣，需转出。
- 若礼品作为视同销售处理，需按市场价确认收入并计提销项税。
2. 企业购买礼品用于职工福利
（1）购买礼品时：
借：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）发放礼品时：
借：应付职工薪酬——福利费
贷：库存商品（或周转材料）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
说明：
- 用于职工福利的礼品，进项税额不得抵扣，需转出。
- 通过“应付职工薪酬”科目核算，符合会计准则要求。
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三、注意事项
1. 印花税：
- 小规模纳税人和一般纳税人处理一致。
- 印花税无需通过“应交税费”科目计提，可直接计入“税金及附加”。
2. 礼品：
- 根据用途区分“业务招待费”或“职工福利费”。
- 涉及增值税时，需注意进项税额的处理（转出或视同销售）。
- 礼品价值较高时，建议通过“库存商品”科目核算，便于管理。
如果有具体业务场景或金额，可以进一步细化处理！
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