你好老师：图1中关于商誉的递延所得税免税合并下不产生商誉相关的递延所得税。免税合并产生的商誉减值了是否会产生递延所得税？以上的情况如果产生递延所得税是不是只在合并报表做分录？个别报告表不确认商誉所以不需要做递延所得税的会计分录？（题中没有计算商誉减值的递延所得税，我有点分不清是因为本身免税合并商誉得初始确认和后续减值都不产生递延所得税还是因为甲个别报表不需要确认因为商誉产生的递延所得税。）图2中判决是在财务报告对外报出之前下达的同时也在纳税申报之前。所以可以调整上一个纳税年的税额，我这个理解对么再就是C选项这个以前年度损益调整最后是否会影响留存收益？

我来答关注问题提问于05月22日

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快乐老师回答于05月23日

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图 1 相关问题免税合并下商誉减值是否产生递延所得税：免税合并时，税法不认可商誉价值，计税基础为 0 。商誉发生减值，其账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。分录编制场景：在非同一控制下企业合并中，个别报表若确认了商誉（如吸收合并），商誉减值产生的递延所得税在个别报表编制分录；在控股合并情况下，编制合并报表时，需考虑子公司商誉减值相关递延所得税并编制分录。一般分录为借 “递延所得税资产”，贷 “所得税费用” 。本题未计算原因：本题可能因是个别报表层面，且未明确提及有需确认商誉的情况（如非同一控制下吸收合并等），所以未计算商誉减值的递延所得税。并非商誉初始确认和后续减值都不产生递延所得税。图 2 相关问题税额调整理解：您的理解正确。该诉讼事项属于资产负债表日后调整事项，判决在财务报告批准报出前、所得税汇算清缴前下达，应调整 2×20 年度应交所得税等相关项目。 “以前年度损益调整” 对留存收益的影响：“以前年度损益调整” 最终会影响留存收益。该科目期末无余额，在调整相关损益后，需将其余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” ，同时可能调整盈余公积等，从而影响留存收益

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你好老师：图1中 关于商誉的递延所得税 免税合并下不产生商誉...

你好老师：图1中关于商誉的递延所得税免税合并下不产生商誉...