你好！2024年计提的12月工资+年终奖，在2025年的3月份会发放完毕...

你好！ 关于你提出的2024年计提的12月工资和年终奖在2025年的3月份发放，是否可以在2024年的汇算清缴时税前扣除的问题，以下是详细的解析过程： ### 解析过程： 1. 理解问题背景： - 2024年计提的12月工资和年终奖。 - 实际发放时间为2025年的3月份。 - 问这笔费用能否在2024年的汇算清缴时税前扣除。 2. 会计原则： - 根据权责发生制原则，费用应在其发生的期间确认，而不管实际支付时间。 - 这意味着，虽然工资和年终奖在2025年3月发放，但由于它们属于2024年的费用，应该在2024年确认。 3. 税法规定： - 根据企业所得税法及其实施条例，企业在年度内实际发生的与生产经营活动有关的工资薪金支出，可以在税前扣除。 - 关键在于“实际发生”和“与生产经营活动有关”。计提的工资和年终奖符合这两个条件，即使实际发放时间在下一年度。 4. 具体操作： - 在2024年财务报表中，企业会将12月工资和年终奖计提并入账，作为应付职工薪酬。 - 在2024年的企业所得税汇算清缴时，这部分费用可以作为税前扣除项目。 ### 结论： 是的，2024年计提的12月工资和年终奖可以在2024年的汇算清缴时税前扣除。尽管实际发放时间是在2025年3月，但根据权责发生制原则和税法规定，这些费用应归属于2024年，并在当年进行税前扣除。 希望这个解答对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。