同学，这个问题涉及到粮库收购粮食烘干后销售的会计处理，特别是关于发票和暂估入账的问题。以下是我的详细解答： ### 一、问题分析 1. 业务背景： - 粮库收购粮食后进行烘干处理。 - 烘干后的粮食销售时，开具的发票金额大于收购时的发票金额。 - 收购时的发票尚未反向开具完毕。 2. 会计处理关键点： - 如何暂估入账到原材料。 - 暂估入账时是否采用数量金额式凭证。 ### 二、解决方案 1. 暂估入账的必要性： - 由于收购发票尚未反向开具完毕，但粮食已经实际入库并可能已部分销售，因此需要对这部分粮食进行暂估入账，以确保账务的准确性和完整性。 2. 暂估入账的方法： - 暂估入账时，应按照实际收购的数量和合理的估计价格（或成本）进行入账。这有助于准确反映库存情况，并为后续的销售成本核算提供基础。 3. 数量金额式凭证的使用： - 在暂估入账时，建议使用数量金额式的凭证。这种凭证能够清晰地反映入库物资的数量和金额，便于后续的核对和管理。具体来说，凭证上应明确标注“暂估入库”字样，以及物资的名称、规格、数量、单价和总价等信息。 4. 会计分录示例（以暂估价值为例）： - 借：原材料-粮食（暂估） [数量×单价] - 贷：应付账款-暂估应付 [数量×单价] - 注：待正式发票收到后，再根据实际金额进行调整。 5. 后续处理： - 一旦收购发票反向开具完毕，应及时根据实际金额调整暂估入账的金额，确保账务的准确性。同时，将暂估应付款项转为实际应付款项。 ### 三、总结针对你提出的问题，我建议在暂估入账时采用数量金额式的凭证，并按照实际收购的数量和合理的估计价格进行入账。这样可以确保账务的准确性和完整性，同时也便于后续的核对和管理。待正式发票收到后，再根据实际金额进行调整即可。希望这个解答能够帮助你解决问题！