莎莎老师
回答于2025年02月09日
金牌答疑老师
针对你提出的问题，我的回答如下：
### 一、增值税方面
1. 小规模纳税人采用简易计税方法，增值税税额=不含税销售额×征收率，与进项税额无关。即使你没有跟供应商发生业务却收到了对方开具的专项发票，这不会对你的增值税计算产生影响。
2. 不过，如果你取得的是增值税专用发票，虽然不能抵扣进项税额，但可以按照相关规定进行认证和申报，避免形成滞留票等问题。
### 二、企业所得税方面
1. 核定征收：如果企业是核定征收方式，企业所得税是按照收入总额乘以应税所得率再乘以税率来计算的，不需要核算成本费用，没有采购发票对企业所得税也没有影响。
2. 查账征收：若企业是查账征收方式，需要准确核算收入和成本，如果没有取得合法有效的成本发票，相应的成本费用可能无法在企业所得税前扣除，从而导致应纳税所得额增加，企业所得税负担加重。
### 三、风险方面
1. 没有真实业务往来而收到发票属于虚开发票行为，是违法的，可能会面临税务处罚甚至刑事责任。
2. 即使不是虚开发票，如果没有实际业务却收了发票，在税务检查时可能难以解释清楚采购的真实性和合理性，存在被税务机关质疑和进一步调查的风险。
综上所述，小规模纳税人在未发生业务的情况下收到供应商开具的专项发票，虽不影响增值税计算，但在企业所得税（查账征收）和合规性上可能存在风险。务必确保所有财务活动的真实性和合法性，避免潜在的税务问题。
针对你提出的问题，我的回答如下：
一、增值税方面
1. 小规模纳税人采用简易计税方法，增值税税额=不含税销售额×征收率，与进项税额无关。即使你没有跟供应商发生业务却收到了对方开具的专项发票，这不会对你的增值税计算产生影响。
2. 不过，如果你取得的是增值税专用发票，虽然不能抵扣进项税额，但可以按照相关规定进行认证和申报，避免形成滞留票等问题。
二、企业所得税方面
1. 核定征收：如果企业是核定征收方式，企业所得税是按照收入总额乘以应税所得率再乘以税率来计算的，不需要核算成本费用，没有采购发票对企业所得税也没有影响。
2. 查账征收：若企业是查账征收方式，需要准确核算收入和成本，如果没有取得合法有效的成本发票，相应的成本费用可能无法在企业所得税前扣除，从而导致应纳税所得额增加，企业所得税负担加重。
三、风险方面
1. 没有真实业务往来而收到发票属于虚开发票行为，是违法的，可能会面临税务处罚甚至刑事责任。
2. 即使不是虚开发票，如果没有实际业务却收了发票，在税务检查时可能难以解释清楚采购的真实性和合理性，存在被税务机关质疑和进一步调查的风险。
综上所述，小规模纳税人在未发生业务的情况下收到供应商开具的专项发票，虽不影响增值税计算，但在企业所得税（查账征收）和合规性上可能存在风险。务必确保所有财务活动的真实性和合法性，避免潜在的税务问题。
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竹子老师
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莎莎老师
2025年01月14日
根据我多年的会计经验，对于年度缴费工资申报的问题，退休返聘人员是否需要申报取决于其与用人单位的关系性质。如果退休返聘人员与用人单位签订了一年以上（含一年）的劳动合同（协议），并且存在长期或连续的雇用与被雇用关系，那么他们的工资应按照“工资、薪金所得”来申报个税。
关于其他人员报的是应发数还是实发数，通常情况下，工资薪金所得是按应发数来申报的，即税前工资总额。这是因为个人所得税是根据员工的实际收入来计算的，而不是扣除各种费用后的净收入。
总结来说，退休返聘人员在满足一定条件下，其工资应作为“工资、薪金所得”申报个税，而其他人员的工资通常是按应发数来申报的。希望这些信息对您有所帮助。
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