金田老师
回答于05月21日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器）娃儿，这个问题问得好！咱们建筑行业收到劳务发票，个税申报分两种情况：
1. 对方是企业性质的劳务公司
- 如果开票方是已注册的劳务公司，他们应该自己完成个税申报和代扣代缴（比如通过"应付职工薪酬"科目核算）。
- 你这边收到发票时，主要核对发票合规性（比如备注栏有没有"个人所得税由支付方代扣代缴"），但实际个税申报责任在劳务公司。
2. 对方是个人（自然人）代开发票
- 必须由你们公司代扣代缴个税！
- 支付给个人时，按劳务报酬所得预扣个税（注意新税率表：不超过800元不交税，超过的话按20%-40%累进）。
- 申报时在个税系统填"劳务报酬所得"，别忘了在增值税发票备注栏注明"个人所得税由支付方代扣代缴"。
⚠️ 特别提醒：
- 如果发票是数电票或代开发票，务必检查备注栏是否含代扣代缴提示
- 建筑行业容易被查的就是这部分，税务局会重点看代扣记录和完税凭证
- 账务处理上，代扣的个税走"应交税费-代扣个人所得税"科目
（掏出手机翻出税务文件）《国家税务总局关于发布的公告》第九条写得明明白白，支付方是法定扣缴义务人。别怕麻烦，该代扣的一定要代扣，否则滞纳金罚起来肉疼！
（扶了扶老花镜，拿起计算器）娃儿，这个问题问得好！咱们建筑行业收到劳务发票，个税申报分两种情况：
1. 对方是企业性质的劳务公司
- 如果开票方是已注册的劳务公司，他们应该自己完成个税申报和代扣代缴（比如通过"应付职工薪酬"科目核算）。
- 你这边收到发票时，主要核对发票合规性（比如备注栏有没有"个人所得税由支付方代扣代缴"），但实际个税申报责任在劳务公司。
2. 对方是个人（自然人）代开发票
- 必须由你们公司代扣代缴个税！
- 支付给个人时，按劳务报酬所得预扣个税（注意新税率表：不超过800元不交税，超过的话按20%-40%累进）。
- 申报时在个税系统填"劳务报酬所得"，别忘了在增值税发票备注栏注明"个人所得税由支付方代扣代缴"。
⚠️ 特别提醒：
- 如果发票是数电票或代开发票，务必检查备注栏是否含代扣代缴提示
- 建筑行业容易被查的就是这部分，税务局会重点看代扣记录和完税凭证
- 账务处理上，代扣的个税走"应交税费-代扣个人所得税"科目
（掏出手机翻出税务文件）《国家税务总局关于发布的公告》第九条写得明明白白，支付方是法定扣缴义务人。别怕麻烦，该代扣的一定要代扣，否则滞纳金罚起来肉疼！
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