快乐老师
回答于2019年07月20日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
你好！1、计提：
借：所得税费用
贷应交税费-应交企业所得税
2、借：应交税金—-应交企业所得税
贷：银行存款
印花税不要计提：
借：税金及附加
贷：库存现金/银行存款
2016年22号文营改增后四小税（房产税、印花税、车船使用税和土地使用税）不在计入管理费用，直接计入税金及附加。
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借：所得税费用
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2、借：应交税金—-应交企业所得税
贷：银行存款
印花税不要计提：
借：税金及附加
贷：库存现金/银行存款
2016年22号文营改增后四小税（房产税、印花税、车船使用税和土地使用税）不在计入管理费用，直接计入税金及附加。
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