竹子老师
回答于05月21日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起笔在纸上比划着）你这事儿啊，得先理清楚来龙去脉。咱按老规矩，一笔笔给你拆解明白。
### 一、初始收到“投资款”的账务处理
你这第一步就有点问题。投资款正常应该走“实收资本”或者“资本公积”，你直接挂“其他应付款”不合适。不过事已至此，咱先按你现有的分录分析：
借：应付账款
贷：其他应付款——投资款
这相当于把股东的“投资款”直接冲减了应付账款，但银行实际没收到钱，这属于虚挂负债，后期容易出问题。正确做法应该是：
借：银行存款（或现金）
贷：实收资本（或资本公积）
如果银行真没收到钱，那得让老板签个书面说明，明确这笔钱是股东代付材料款，属于借款性质，否则税务风险太大。
---
### 二、退还投资款时扣除2万元税费的处理
现在要退钱，但扣下2万当税费，这里分两步：
1. 冲销原分录：先把之前挂的其他应付款清掉
借：其他应付款——投资款
贷：银行存款（实际退还部分）
贷：营业外收入（或应收账款）2万
（这里扣的2万如果是股东同意代缴的税费，可以让股东签个确认单，否则可能被认定为收入，得交税）
2. 处理2万元税费：
- 如果这2万是股东替公司交的税，比如增值税、附加税，那得按实际税种记账：
借：应交税费——XXX税
贷：营业外收入（或其他应付款）2万
- 如果是股东自愿放弃退还，相当于捐赠，那得交企业所得税：
借：营业外支出2万
贷：营业外收入2万
（税法规定捐赠收入要计入应纳税所得额）
---
### 三、风险提醒
1. 资金流水问题：银行没收到投资款，但挂了负债，可能被认定为虚假出资或抽逃资金，赶紧让老板补手续！
2. 税务风险：扣的2万如果是税费，得有完税凭证；如果是股东让利，得按捐赠处理，否则税务查出来要补税。
3. 凭证留存：让股东签个书面协议，写明“投资款转为代付税费”，白纸黑字留底，不然审计扯皮。
---
### 总结
你这事儿核心是“投资款”名不副实，得赶紧补凭证。2万扣款要么走税费，要么按捐赠，别含糊其辞。以后这种“假投资真代付”的账，要么走借款，要么让老板自己掏腰包，别乱挂其他应付款！
（推了推老花镜，拿起笔在纸上比划着）你这事儿啊，得先理清楚来龙去脉。咱按老规矩，一笔笔给你拆解明白。
一、初始收到“投资款”的账务处理
你这第一步就有点问题。投资款正常应该走“实收资本”或者“资本公积”，你直接挂“其他应付款”不合适。不过事已至此，咱先按你现有的分录分析：
借：应付账款
贷：其他应付款——投资款
这相当于把股东的“投资款”直接冲减了应付账款，但银行实际没收到钱，这属于虚挂负债，后期容易出问题。正确做法应该是：
借：银行存款（或现金）
贷：实收资本（或资本公积）
如果银行真没收到钱，那得让老板签个书面说明，明确这笔钱是股东代付材料款，属于借款性质，否则税务风险太大。
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二、退还投资款时扣除2万元税费的处理
现在要退钱，但扣下2万当税费，这里分两步：
1. 冲销原分录：先把之前挂的其他应付款清掉
借：其他应付款——投资款
贷：银行存款（实际退还部分）
贷：营业外收入（或应收账款）2万
（这里扣的2万如果是股东同意代缴的税费，可以让股东签个确认单，否则可能被认定为收入，得交税）
2. 处理2万元税费：
- 如果这2万是股东替公司交的税，比如增值税、附加税，那得按实际税种记账：
借：应交税费——XXX税
贷：营业外收入（或其他应付款）2万
- 如果是股东自愿放弃退还，相当于捐赠，那得交企业所得税：
借：营业外支出2万
贷：营业外收入2万
（税法规定捐赠收入要计入应纳税所得额）
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三、风险提醒
1. 资金流水问题：银行没收到投资款，但挂了负债，可能被认定为虚假出资或抽逃资金，赶紧让老板补手续！
2. 税务风险：扣的2万如果是税费，得有完税凭证；如果是股东让利，得按捐赠处理，否则税务查出来要补税。
3. 凭证留存：让股东签个书面协议，写明“投资款转为代付税费”，白纸黑字留底，不然审计扯皮。
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总结
你这事儿核心是“投资款”名不副实，得赶紧补凭证。2万扣款要么走税费，要么按捐赠，别含糊其辞。以后这种“假投资真代付”的账，要么走借款，要么让老板自己掏腰包，别乱挂其他应付款！
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