每个月公司都要做哪些固定计提？老师能详细解答一下吗？

学员你好，对于公司每月的固定计提业务非常熟悉。下面我就详细给你解答一下： ### 固定资产折旧 - 原因：固定资产在使用过程中会逐渐损耗，其价值会不断减少，为了准确反映资产的实际价值和当期的成本费用，需要每月进行折旧计提。比如公司的办公大楼、生产设备等，都会随着时间推移和使用而贬值。 - 计算方法：通常有直线法、加速折旧法等。以直线法为例，月折旧额 = （固定资产原值 - 预计净残值）÷ 预计使用年限 ÷ 12 。假设一台设备原值60万元，预计净残值5万元，预计使用年限5年，那么每月折旧额 = （600000 - 50000）÷ 5 ÷ 12 = 9166.67元 。 - 会计分录：借记“管理费用”“制造费用”等科目（根据固定资产的使用部门确定），贷记“累计折旧”科目。 ### 无形资产摊销 - 原因：无形资产如专利权、商标权、著作权、土地使用权等，也有一定的使用期限，其价值需要在有效期内合理分摊到每个月，以正确核算成本和反映资产价值。 - 计算方法：类似于固定资产折旧，一般也是按照直线法进行摊销。月摊销额 = 无形资产原值 ÷ 预计使用年限 ÷ 12 。例如，一项专利权成本为36万元，预计使用年限为10年，则每月摊销额 = 360000 ÷ 10 ÷ 12 = 3000元 。 - 会计分录：借记“管理费用”“其他业务成本”等科目（根据无形资产的用途确定），贷记“累计摊销”科目。 ### 工资计提 - 原因：企业当月的工资一般是在下个月初才实际支付，但按照权责发生制原则，当月的工资费用需要在当月进行确认，所以要在月底计提当月的工资。 - 计算方法：根据员工的考勤记录、工资标准等计算出当月应发放的工资总额。比如公司有员工100人，平均月工资5000元，那么当月应计提的工资总额就是100 × 5000 = 500000元 。 - 会计分录：借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目（根据员工所属部门确定），贷记“应付职工薪酬”科目。 ### 社保及公积金计提 - 原因：企业需要为员工缴纳社会保险和住房公积金，这是企业的一项义务，且属于当月的费用，需要在月底进行计提。 - 计算方法：按照国家规定的社保和公积金缴纳比例，以及员工的工资基数计算。不同地区、不同险种的缴纳比例会有所不同。一般来说，养老保险单位缴纳比例可能在16% - 20%左右，医疗保险单位缴纳比例在8% - 10%左右，失业保险单位缴纳比例在0.5% - 1%左右等。假设某员工月工资5000元，养老保险单位缴纳比例为16%，医疗保险单位缴纳比例为8%，那么该员工当月的养老保险和医疗保险计提金额为5000 × (16% + 8%) = 1200元 。 - 会计分录：借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目（根据员工所属部门确定），贷记“应付职工薪酬 - 社会保险费”“应付职工薪酬 - 住房公积金”科目。 ### 税费计提 - 原因：企业在经营过程中会产生各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。其中，增值税虽然不是每月都一定要计提，但如果有增值税相关的业务，如月末有未抵扣的进项税额或需要预缴增值税等情况，也需要进行相应的处理；而企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等一般需要按月或按季度计提。 - 计算方法： - 增值税：一般纳税人根据销项税额减去进项税额来计算应纳税额。如果月末有留抵税额，不需要计提；如果有应纳税额，可能需要预缴或在申报期内缴纳。小规模纳税人一般按照销售额的征收率计算应纳税额。 - 企业所得税：通常按季预缴，但有些企业可能会在每月末预估当季的盈利情况，提前进行一定的计提。计算方法是根据企业的应纳税所得额乘以适用税率。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损