本月员工工资合计19000元，下个月发放，本月社医保单位部分1187....

好的，让我们一步步解析这个会计问题。 ### 1. 确认本月员工工资和社医保费用 - 本月员工工资合计：19000元（下个月发放） - 本月社医保单位部分：1187.87元 - 本月社医保个人部分：503元（将在下个月发放员工工资时扣除） ### 2. 本月的会计分录 首先，我们需要记录本月应计提的员工工资和社医保费用。 #### 计提员工工资 借：管理费用 - 工资 19000元 贷：应付职工薪酬 - 工资 19000元 解释：这里我们记录了本月应支付但实际在下个月发放的工资。 #### 计提社医保单位部分 借：管理费用 - 社保、公积金 1187.87元 贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元 解释：记录本月应支付的社医保单位部分。 ### 3. 下个月的会计分录 在下个月实际发放员工工资时，需要将社医保个人部分从工资中扣除。 #### 发放员工工资并扣除个人部分社医保 假设实际发放给员工的工资为 \(19000 - 503 = 18497\) 元。 借：应付职工薪酬 - 工资 19000元 贷：银行存款 18497元 贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 503元 解释：这里我们将应付职工薪酬中的工资和社保、公积金分别处理。实际发放给员工的金额通过银行存款账户支付，而代扣的个人社保、公积金部分则冲减应付职工薪酬中的相应科目。 #### 支付社医保单位部分 借：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元 贷：银行存款 1187.87元 解释：支付本月应承担的社医保单位部分。 ### 总结 通过上述步骤，我们完成了本月和下个月相关会计事项的处理。以下是完整的会计分录： #### 本月会计分录 1. 计提员工工资 ``` 借：管理费用 - 工资 19000元 贷：应付职工薪酬 - 工资 19000元 ``` 2. 计提社医保单位部分 ``` 借：管理费用 - 社保、公积金 1187.87元 贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元 ``` #### 下个月会计分录 1. 发放员工工资并扣除个人部分社医保 ``` 借：应付职工薪酬 - 工资 19000元 贷：银行存款 18497元 贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 503元 ``` 2. 支付社医保单位部分 ``` 借：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元 贷：银行存款 1187.87元 ``` 这样，我们就完成了对这个问题的详细解析和会计分录的编制。