希文老师
回答于05月15日
金牌答疑老师
（推了推老花镜）嗯，小规模纳税人开专票这事啊，政策上是允许的，但有几点要注意：
一、开票资格
1. 试点行业可自开：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输/软件和信息技术服务业这些行业的小规模纳税人，符合条件能自行开具3%或1%的专票（比如2025年还有部分税率优惠延续）。其他行业或不符合自开条件的，得去税务局代开。
2. 排除情形：个体户以外的“其他个人”（比如自然人）不能自开专票，只能去税务局代开。
二、税率限制
小规模开的专票只能是1%或3%，绝对不能开6%、9%、13%这种一般纳税人的税率。如果客户拿这种专票去抵扣，也只能按票面税额扣，但会导致对方税负高，合作时可能被嫌弃。
三、税务处理
1. 即征即缴：开专票的部分，不管当月/季销售额是否超起征点，都得按票面税额（1%或3%）交税，不能享受免税优惠。
2. 进项抵扣：如果小规模后来登记为一般纳税人，之前开的专票，对方已经抵扣的，自己不能再作进项抵扣。
四、实操建议
1. 能自开的行业尽量自开，省得跑税务局；非试点行业代开也行，但记得提前算税。
2. 开专票前跟客户确认好，别因为税率低被拒票，尤其长期合作的客户。
总之，政策上没限制死，但得搞清楚税率和缴税规则，别让客户吐槽“小规模专票用起来麻烦”！（拿起茶杯抿一口）
（推了推老花镜）嗯，小规模纳税人开专票这事啊，政策上是允许的，但有几点要注意：
一、开票资格
1. 试点行业可自开：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输/软件和信息技术服务业这些行业的小规模纳税人，符合条件能自行开具3%或1%的专票（比如2025年还有部分税率优惠延续）。其他行业或不符合自开条件的，得去税务局代开。
2. 排除情形：个体户以外的“其他个人”（比如自然人）不能自开专票，只能去税务局代开。
二、税率限制
小规模开的专票只能是1%或3%，绝对不能开6%、9%、13%这种一般纳税人的税率。如果客户拿这种专票去抵扣，也只能按票面税额扣，但会导致对方税负高，合作时可能被嫌弃。
三、税务处理
1. 即征即缴：开专票的部分，不管当月/季销售额是否超起征点，都得按票面税额（1%或3%）交税，不能享受免税优惠。
2. 进项抵扣：如果小规模后来登记为一般纳税人，之前开的专票，对方已经抵扣的，自己不能再作进项抵扣。
四、实操建议
1. 能自开的行业尽量自开，省得跑税务局；非试点行业代开也行，但记得提前算税。
2. 开专票前跟客户确认好，别因为税率低被拒票，尤其长期合作的客户。
总之，政策上没限制死，但得搞清楚税率和缴税规则，别让客户吐槽“小规模专票用起来麻烦”！（拿起茶杯抿一口）
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