金田老师
回答于05月15日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起红笔在草稿纸上圈了几处）莫慌，咱们一步步来。你先按我说的做：
1. 先对数据：把超市给的资料里所有科目的余额重新加总一遍，重点看存货、应付账款、营业收入这些大头，小数点后两位都要对上。上次我带的小张就是少算了促销商品的进项税，报表不平了半小时。
2. 查公式：资产=负债+所有者权益这铁律得守住。你用蓝字记系统答案，红笔写自己的，对着差额倒推哪个科目出问题。比如差额在千位数，重点查存货跌价准备或者长期待摊费用。
3. 特殊科目：超市行业要注意“租赁负债”和“使用权资产”是否按新租赁准则处理，特别是那些冷冻柜、货架的租赁。去年我审某连锁超市时，发现他们把三年期设备租赁全计到短期负债里，这种错误新手常犯。
4. 勾稽关系：利润表和资产负债表要联动检查。比如你计算的未分配利润，得和利润表里的净利润减去分红对得上。遇到过学员把配送中心的装修费一次性进费用，导致净资产差了20万。
5. 格式陷阱：注意系统是否要求露号填列。比如其他应收款负数是否重分类到其他应付款，这种细节机审很敏感。十年前我刚开始用电算化时，也栽过这种跟头。
最后塞给你个土办法：用手机拍下你做的报表，和系统答案并排着逐行对比，数字颜色差异一目了然。还不行就把原始凭证编号录个清单，咱们一项项排除。会计活就得耐得住性子，当年我核对年终决算，在银行手续费里查出重复记账，硬是蹲仓库翻了两天出库单。
（扶了扶老花镜，拿起红笔在草稿纸上圈了几处）莫慌，咱们一步步来。你先按我说的做：
1. 先对数据：把超市给的资料里所有科目的余额重新加总一遍，重点看存货、应付账款、营业收入这些大头，小数点后两位都要对上。上次我带的小张就是少算了促销商品的进项税，报表不平了半小时。
2. 查公式：资产=负债+所有者权益这铁律得守住。你用蓝字记系统答案，红笔写自己的，对着差额倒推哪个科目出问题。比如差额在千位数，重点查存货跌价准备或者长期待摊费用。
3. 特殊科目：超市行业要注意“租赁负债”和“使用权资产”是否按新租赁准则处理，特别是那些冷冻柜、货架的租赁。去年我审某连锁超市时，发现他们把三年期设备租赁全计到短期负债里，这种错误新手常犯。
4. 勾稽关系：利润表和资产负债表要联动检查。比如你计算的未分配利润，得和利润表里的净利润减去分红对得上。遇到过学员把配送中心的装修费一次性进费用，导致净资产差了20万。
5. 格式陷阱：注意系统是否要求露号填列。比如其他应收款负数是否重分类到其他应付款，这种细节机审很敏感。十年前我刚开始用电算化时，也栽过这种跟头。
最后塞给你个土办法：用手机拍下你做的报表，和系统答案并排着逐行对比，数字颜色差异一目了然。还不行就把原始凭证编号录个清单，咱们一项项排除。会计活就得耐得住性子，当年我核对年终决算，在银行手续费里查出重复记账，硬是蹲仓库翻了两天出库单。
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