莎莎老师
回答于2025年02月26日
金牌答疑老师
根据企业所得税年度纳税申报表的填报规则，2024 年 12 月计提的企业所得税 10 万，在 2025 年 1 月缴纳后，这笔税款应填入 2024 年度纳税申报主表第 37 行 “本年累计预缴所得税额”中。
因为该行填报的是纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，强调的是 “当年实际已预缴”，而您在 2024 年 12 月计提并在 2025 年 1 月缴纳的属于 2024 年度的预缴税款。
根据企业所得税年度纳税申报表的填报规则，2024 年 12 月计提的企业所得税 10 万，在 2025 年 1 月缴纳后，这笔税款应填入 2024 年度纳税申报主表第 37 行 “本年累计预缴所得税额”中。
因为该行填报的是纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，强调的是 “当年实际已预缴”，而您在 2024 年 12 月计提并在 2025 年 1 月缴纳的属于 2024 年度的预缴税款。
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