小智老师
回答于05月21日
金牌答疑老师
学员啊，计提去年企业所得税的分录，咱得这么来弄。
先看看是不是已经确定去年的应纳税所得额了。如果确定了，那计提的时候，借“以前年度损益调整”，贷“应交税费——应交企业所得税”。
等实际缴纳的时候，借“应交税费——应交企业所得税”，贷“银行存款”。
不过这里面有点细节要注意哈，得看看去年有没有做过一些调整，比如成本费用有没有多记或者少记的，收入有没有漏记啥的。如果有这些情况，可能还得先把去年的账务调整清楚，再计提企业所得税。
还有啊，要是去年有税收优惠或者一些特殊情况，也得考虑进去，按照实际应该缴纳的税额来计提。总之，做这一步之前，一定要把去年的账好好捋一捋，别出错了。
学员啊，计提去年企业所得税的分录，咱得这么来弄。
先看看是不是已经确定去年的应纳税所得额了。如果确定了，那计提的时候，借“以前年度损益调整”，贷“应交税费——应交企业所得税”。
等实际缴纳的时候，借“应交税费——应交企业所得税”，贷“银行存款”。
不过这里面有点细节要注意哈，得看看去年有没有做过一些调整，比如成本费用有没有多记或者少记的，收入有没有漏记啥的。如果有这些情况，可能还得先把去年的账务调整清楚，再计提企业所得税。
还有啊，要是去年有税收优惠或者一些特殊情况，也得考虑进去，按照实际应该缴纳的税额来计提。总之，做这一步之前，一定要把去年的账好好捋一捋，别出错了。
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