金田老师
回答于05月08日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器）这个问题啊，我得仔细说说。首先咱们得明确一点，社保费申报了但没交费，这种情况在会计处理上必须补做账，不然税务那边查起来麻烦大得很。
### 一、为啥必须补做账？
1. 会计准确性：根据《企业会计准则》，费用要按权责发生制确认。2022-2024年的社保费虽然没实际支付，但已经产生纳税义务，必须计提。分录应该是：
借：管理费用/销售费用-社保费
贷：其他应付款-社保费
滞纳金部分属于违约罚款，计入“营业外支出”。
2. 税务合规性：所得税税前扣除的依据是实际缴纳的社保费，但前提是账面得有完整的计提记录。如果没做账，即使补缴了，税务也可能认为你扣除不合规，到时候要调增应纳税所得额，得不偿失。
---
### 二、补做账后能税前扣除吗？
1. 正常部分：补缴的社保费本金，只要在补账时做了正确计提（比如借费用、贷应付），实际补缴后可以凭缴费凭证在所得税前扣除。
2. 滞纳金部分：根据《企业所得税法》，滞纳金属于行政处罚，不能税前扣除，必须全额调增。
---
### 三、具体操作建议
1. 补账步骤：
- 每年末计提社保费（即使未缴纳）：
借：管理费用-社保费
贷：其他应付款-社保费
- 补缴时冲减“其他应付款”，滞纳金计入“营业外支出”：
借：其他应付款-社保费
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
2. 风险提示：
- 如果之前没计提，现在集中补提，可能涉及以前年度损益调整，需通过“以前年度损益调整”科目处理，避免直接改当年利润。
- 补缴后留存好银行回单、社保局出具的补缴凭证，以备税务检查。
---
### 四、总结
必须补账，否则税务稽查时可能认定为逃避缴纳社保或账务不规范。补账后正常社保费可税前扣除，但滞纳金不行。赶紧把账补上，再和社保局沟通补缴计划，拖得越久滞纳金越多，企业负担更重！
（扶了扶老花镜，拿起计算器）这个问题啊，我得仔细说说。首先咱们得明确一点，社保费申报了但没交费，这种情况在会计处理上必须补做账，不然税务那边查起来麻烦大得很。
一、为啥必须补做账？
1. 会计准确性：根据《企业会计准则》，费用要按权责发生制确认。2022-2024年的社保费虽然没实际支付，但已经产生纳税义务，必须计提。分录应该是：
借：管理费用/销售费用-社保费
贷：其他应付款-社保费
滞纳金部分属于违约罚款，计入“营业外支出”。
2. 税务合规性：所得税税前扣除的依据是实际缴纳的社保费，但前提是账面得有完整的计提记录。如果没做账，即使补缴了，税务也可能认为你扣除不合规，到时候要调增应纳税所得额，得不偿失。
---
二、补做账后能税前扣除吗？
1. 正常部分：补缴的社保费本金，只要在补账时做了正确计提（比如借费用、贷应付），实际补缴后可以凭缴费凭证在所得税前扣除。
2. 滞纳金部分：根据《企业所得税法》，滞纳金属于行政处罚，不能税前扣除，必须全额调增。
---
三、具体操作建议
1. 补账步骤：
- 每年末计提社保费（即使未缴纳）：
借：管理费用-社保费
贷：其他应付款-社保费
- 补缴时冲减“其他应付款”，滞纳金计入“营业外支出”：
借：其他应付款-社保费
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
2. 风险提示：
- 如果之前没计提，现在集中补提，可能涉及以前年度损益调整，需通过“以前年度损益调整”科目处理，避免直接改当年利润。
- 补缴后留存好银行回单、社保局出具的补缴凭证，以备税务检查。
---
四、总结
必须补账，否则税务稽查时可能认定为逃避缴纳社保或账务不规范。补账后正常社保费可税前扣除，但滞纳金不行。赶紧把账补上，再和社保局沟通补缴计划，拖得越久滞纳金越多，企业负担更重！
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
