企业所得税汇算清缴，要填写在建工程数据吗

我来解答你关于企业所得税汇算清缴中在建工程数据填写的问题。 ### 一、是否需要填写在建工程数据 在企业所得税汇算清缴时，通常需要填写在建工程的相关内容。在建工程属于企业的资产项目，其相关数据可能会影响企业的应纳税所得额计算，因此在汇算清缴过程中需要进行适当的处理和申报。 ### 二、具体填写要求和注意事项 1. 资产类调整事项：如果企业在建工程在当年有发生资产减值准备等情况，可能需要按照税法规定进行纳税调整。例如，会计上计提了在建工程减值准备，但税法可能不允许在税前扣除，这就需要在汇算清缴时进行调增应纳税所得额。 2. 利息资本化问题：对于在建工程所占用资金的利息支出，如果符合资本化条件，会计上会将其计入在建工程成本。但在税务处理上，可能需要根据税法规定的利率和计算方法进行纳税调整，以确定准予税前扣除的利息金额。 3. 转固情况：若在建工程在当年完工并转入固定资产，那么在填列相关报表时，需要确保数据的准确性和一致性，包括固定资产的原值、折旧方法等信息，这些信息也会间接影响到汇算清缴的结果。 4. 其他相关费用：与在建工程相关的其他费用，如工程物资的采购成本、人工费用等，也需要正确核算和申报，以确保应纳税所得额的准确计算。 在进行企业所得税汇算清缴时，务必仔细核对在建工程的各项数据，并按照税法规定进行正确的处理和申报，以避免出现税务风险。