融资担保行业的企业所得税法税的汇算清缴流程是什么样子的，注意...

对于融资担保行业的企业所得税汇算清缴流程及注意事项（尤其是纳税调整）比较熟悉。以下是对该问题的详细解答： ### 汇算清缴流程 1. 准备阶段： - 核对基础信息：确保企业名称、纳税人识别号、经营范围等基础信息与工商登记一致。 - 整理财务资料：收集全年财务报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 - 梳理税务资料：汇总全年纳税申报表、完税凭证、税收优惠证明等，核对已预缴税款金额。 2. 申报阶段： - 填报申报表：根据国家税务总局发布的《企业所得税年度纳税申报表》进行填报。注意，自2025年起，申报表有所调整，具体可参考国家税务总局网站“纳税服务”栏目发布的《企业所得税申报事项目录》。 - 提交申报：将填好的申报表及相关附件通过电子税务局系统提交给税务机关。 3. 审核阶段： - 税务机关会对提交的申报资料进行审核，如有问题会通知企业进行补充或修改。 4. 税款缴纳阶段： - 根据审核结果，计算应补缴或退还的税款，并在规定时间内完成缴纳或申请退税。 ### 注意事项（尤其是纳税调整） 1. 收入确认： - 确保所有收入按照税法规定正确确认和计量，特别是融资担保业务的收入，如担保费收入、评审费收入等。 - 注意跨期收入的调整，如年末未及时入账的收入需在汇算前补充确认。 2. 成本费用扣除： - 检查成本费用是否合理合法，是否符合税法规定的扣除标准。例如，业务招待费、广告费和业务宣传费支出需按税法规定的限额进行扣除。 - 关注融资担保行业特有的成本费用项目，如代偿支出、准备金等，确保其符合税法规定。 3. 资产损失处理： - 对于发生的资产损失，需按照税法规定进行备案或审批后才能扣除。确保已按规定程序处理并保留相关证据。 4. 税收优惠政策： - 充分利用融资担保行业可能享受的税收优惠政策，如增值税免征、所得税减免等。提前了解并准备相关证明材料以供税务机关审核。 ### 实例解析 假设某融资担保公司A，在2024年度实现担保业务收入1000万元，发生与担保业务相关的成本费用800万元，其中业务招待费50万元，广告费和业务宣传费支出150万元。同时，该公司因代偿支出形成损失100万元，已取得相关合法证据并通过税务机关审批。此外，该公司符合小型微利企业条件，享受所得税优惠税率。 1. 收入确认：担保业务收入1000万元，无需调整。 2. 成本费用扣除： - 成本费用800万元中，业务招待费需按实际发生额的60%且不超过当年销售收入的5‰进行扣除。即50万元的60%为30万元，而1000万元的5‰为5万元，因此业务招待费可扣除5万元。 - 广告费和业务宣传费支出150万元需全额扣除（假设未超过税法规定的扣除限额）。 - 因此，可扣除的成本费用总额为800 - (50 - 5) = 755万元。 3. 资产损失处理：代偿支出形成的100万元损失已通过税务机关审批，可全额扣除。 4. 税收优惠政策：假设该公司符合小型微利企业条件，享受20%的优惠税率（实际工作中需根据具体政策判断）。 ### 系统填制 在电子税务局系统中，根据上述计算结果填列《企业所得税年度纳税申报表》的相关栏目。主要涉及收入、成本费用、资产损失、税收优惠等部分的填列。具体填列方法可参考国家税务总局发布的申报表填写说明或咨询税务机关工作人员。 综上所述，融资担保行业的企业所得税汇算清缴流程较为复杂，需要仔细核对各项数据并确保符合税法规定。在实际操作中，建议结合企业自身情况和最新税收政策进行调整和优化。