企业所得税汇算清缴 A105050表的账载金额和税收金额按照应付职...

针对企业所得税汇算清缴中A105050表的账载金额和税收金额填报问题，以下是我的详细解答： ### 账载金额 账载金额是指会计账面上记录的具体金额。在填写A105050表时，账载金额应按照应付职工薪酬明细账的借方发生额来填报。具体来说，就是企业在会计核算中实际计入成本费用的职工薪酬金额。这些金额可能包括工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等各项职工薪酬支出。 ### 税收金额 税收金额则是指按照税法规定允许在税前扣除的金额。在填写A105050表时，税收金额也需要根据应付职工薪酬明细账的相关数据来计算和填报，但需要考虑税法规定的扣除标准和限制。例如，对于职工福利费，税法可能规定了税前扣除的比例或限额；对于工会经费和职工教育经费，也有类似的规定。因此，在计算税收金额时，需要仔细核对税法规定，确保填报的金额符合税法要求。 ### 填报注意事项 1. 准确性：在填报账载金额和税收金额时，要确保数据的准确性。建议仔细核对应付职工薪酬明细账的相关数据，避免出现错误或遗漏。 2. 合规性：填报的内容必须符合税法规定和会计准则的要求。特别是税收金额的计算，要严格按照税法规定的扣除标准和限额进行。 3. 一致性：账载金额和税收金额之间可能存在差异，这种差异通常需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。因此，在填报时要保持一致的逻辑和口径，以便后续的纳税调整工作能够顺利进行。 综上所述，对于企业所得税汇算清缴中A105050表的账载金额和税收金额的填报，应分别按照应付职工薪酬明细账的借方发生额（即会计账面记录的金额）和税法规定允许税前扣除的金额（即税收金额）来进行。同时，要注意填报的准确性、合规性和一致性。