现在企业所得税税率优惠政策是什么样的

好的，让我们详细解析这个问题。

问题：购入固定资产原值1111.50元，预计残值3%，年限平均法计提折旧，3年折旧，求固定资产折旧表和会计分录。

# 1. 计算每年的折旧额
使用年限平均法（直线法）计算折旧：


首先，计算预计残值：



然后，计算年折旧额：


# 2. 计算每月的折旧额
由于每年有12个月，因此每月的折旧额为：



# 3. 固定资产折旧表
| 年份 | 期初账面价值 (元) | 年折旧额 (元) | 累计折旧 (元) | 期末账面价值 (元) |
|------|-------------------|-------------|-------------|-------------------|
| 第1年 | 1111.50 | 359.385 | 359.385 | 752.115 |
| 第2年 | 752.115 | 359.385 | 718.77 | 392.735 |
| 第3年 | 392.735 | 359.385 | 1078.155 | 33.345 |

# 4. 会计分录
每月末计提折旧的会计分录如下：
```
借：管理费用（或制造费用等） 29.94875元
贷：累计折旧 29.94875元
```

问题二：固定资产原值7605.31元，预计残值3%，年限平均法计提折旧，3年折旧，求固定资产折旧表和会计分录。

# 1. 计算每年的折旧额
使用年限平均法（直线法）计算折旧：


首先，计算预计残值：



然后，计算年折旧额：


# 2. 计算每月的折旧额
由于每年有12个月，因此每月的折旧额为：



# 3. 固定资产折旧表
| 年份 | 期初账面价值 (元) | 年折旧额 (元) | 累计折旧 (元) |

同学，我来给你详细解释一下上年费用发票增值税进项税额未做，今年应该如何调整分录。 ### 一、背景概述 在会计处理中，如果发现上一年度的费用发票增值税进项税额未进行账务处理，而该发票在今年才被认证或准备用于抵扣，就需要进行相应的调整分录。这种情况通常发生在企业由于疏忽或其他原因，未能在发票取得时及时记录进项税额。 ### 二、调整分录的具体步骤 1. 分析原始情况： - 假设上一年度的费用发票金额为A元，其中包含的增值税进项税额为B元（根据发票上的税率计算得出）。 - 由于某种原因，这笔进项税额在上一年度未被记录。 2. 确定调整金额： - 首先，需要计算出应补记的进项税额B元。 - 同时，考虑到这笔费用已经计入了上一年度的成本或费用，因此还需要调整相应的成本或费用科目。 3. 编制调整分录： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） B元 贷：以前年度损益调整 B元 - 这个分录的意思是，将原本属于上一年度但未记录的进项税额B元，通过“以前年度损益调整”科目进行调整，以反映在当前的账务处理中。 4. 结转以前年度损益调整： - 借：利润分配——未分配利润 B元 贷：以前年度损益调整 B元 - 这个分录用于将“以前年度损益调整”科目中的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，以完成整个调整过程。 ### 三、举例说明 假设上一年度有一张费用发票，金额为10,000元，其中包含的增值税进项税额为1,000元（假设税率为10%）。由于疏忽，这笔进项税额在上一年度未被记录。今年，当这张发票被认证并准备用于抵扣时，应编制以下调整分录： 1. 补记进项税额： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1,000元 贷：以前年度损益调整 1,000元 2. 结转以前年度损益调整： - 借：利润分配——未分配利润 1,000元 贷：以前年度损益调整 1,000元 通过这样的调整，就可以确保账务处理的准确性和合规性，同时也避免了因漏记进项税额而导致的潜在税务风险。希望这个解答能够帮助你更好地理解跨年费用凭证做错时的调整分录方法。