菠萝
回答于2025年03月22日
金牌答疑老师
一年以上应收账款收不回，汇算清缴应在资产损失表里填列，具体分析如下：
政策依据
根据《国家税务总局关于发布的公告》，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
填报说明
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。对于应收及预付款项坏账损失，应根据具体情况在相应行次填报，如逾期一年以上的小额应收款项损失在第4行填报。
虽然在会计处理上存在错误，将其计入了管理费用，但在汇算清缴时，应按照税法规定，将该损失作为资产损失进行申报扣除，以准确反映企业的实际经营情况和应纳税所得额。同时，企业还需留存相关证据材料备查，如相关事项合同、协议或说明，属于债务人停止营业的，要有工商部门注销、吊销营业执照证明等。
一年以上应收账款收不回，汇算清缴应在资产损失表里填列，具体分析如下：
政策依据
根据《国家税务总局关于发布的公告》，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
填报说明
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。对于应收及预付款项坏账损失，应根据具体情况在相应行次填报，如逾期一年以上的小额应收款项损失在第4行填报。
虽然在会计处理上存在错误，将其计入了管理费用，但在汇算清缴时，应按照税法规定，将该损失作为资产损失进行申报扣除，以准确反映企业的实际经营情况和应纳税所得额。同时，企业还需留存相关证据材料备查，如相关事项合同、协议或说明，属于债务人停止营业的，要有工商部门注销、吊销营业执照证明等。
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