木森老师
回答于2025年03月19日
金牌答疑老师
根据我超过10年的会计工作经验，针对您提出的问题，以下是我的详细回答：
在企业所得税汇算清缴时，应付职工薪酬账载金额填数时，需要包括支付前年度的工资。具体来说，账载金额是指纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴等金额，这包括了当年实际支付的工资以及以前年度计提但未支付的部分。
如果去年计提了工资但没有计入成本费用，那么这部分工资在今年支付时，仍然需要作为应付职工薪酬的一部分进行账务处理，并在企业所得税汇算清缴时予以考虑。但是，需要注意的是，对于这部分以前年度计提的工资，在今年汇算清缴时可能需要进行纳税调整，因为税法规定企业在实际支付时才能扣除相应的工资支出。
综上所述，单位去年支付前年度的员工工资，在企业所得税汇算时应付职工薪酬账载金额填数时应包括这部分支付的工资，但可能需进行纳税调整。希望以上解答对您有所帮助。
根据我超过10年的会计工作经验，针对您提出的问题，以下是我的详细回答：
在企业所得税汇算清缴时，应付职工薪酬账载金额填数时，需要包括支付前年度的工资。具体来说，账载金额是指纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴等金额，这包括了当年实际支付的工资以及以前年度计提但未支付的部分。
如果去年计提了工资但没有计入成本费用，那么这部分工资在今年支付时，仍然需要作为应付职工薪酬的一部分进行账务处理，并在企业所得税汇算清缴时予以考虑。但是，需要注意的是，对于这部分以前年度计提的工资，在今年汇算清缴时可能需要进行纳税调整，因为税法规定企业在实际支付时才能扣除相应的工资支出。
综上所述，单位去年支付前年度的员工工资，在企业所得税汇算时应付职工薪酬账载金额填数时应包括这部分支付的工资，但可能需进行纳税调整。希望以上解答对您有所帮助。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
