去年结转了一笔职工教育经费，今年做企业所得税汇算时应付职工薪...

针对学员提出的“去年结转了一笔职工教育经费，今年做企业所得税汇算时应付职工薪酬纳税调整项怎么填列”的问题，我的回复如下： 1. 确认计提与支出情况 - 计提情况：首先，要确认去年是否按照规定比例（工资薪金总额的8%）计提了职工教育经费。如果计提数大于实际支出数，且在去年已经做了纳税调增处理，那么在今年汇算清缴前，这部分多计提的金额仍然会保留在“应付职工薪酬——职工教育经费”科目中作为贷方余额。 - 支出情况：接着，查看今年是否有使用去年结转的职工教育经费进行实际支出。如果有支出，需要根据实际支出的金额来调整相应的账务处理和纳税申报。 2. 填写纳税申报表 - 期间费用明细表：在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的附表《期间费用明细表》中，找到“职工教育经费”一栏，填写本年度实际发生的职工教育经费支出金额（包括去年结转下来的部分）。如果去年计提的职工教育经费在今年有实际支出，则将这部分支出从“应付职工薪酬——职工教育经费”科目中转出，并相应地减少今年的计提数或增加今年的支出数。 - 主表：在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的主表中，如果存在以前年度结转未扣除完的职工教育经费，需要在相应的栏目中反映该部分金额的结转扣除情况。 3. 注意事项 - 确保数据准确：在填报过程中，务必确保所填写的数据真实、准确，不得虚报、瞒报。特别是对于职工教育经费的计提和支出情况，要仔细核对账目，避免出现错误。 - 关注政策变化：税法和会计准则可能会随着时间的推移而发生变化，因此在填报企业所得税汇算清缴时，要关注最新的税收政策和会计准则要求，确保填报的准确性和合规性。 综上所述，去年结转的一笔职工教育经费在今年做企业所得税汇算时，需要根据实际情况确认计提与支出情况，并在相应的纳税申报表中准确填列相关数据。同时，要注意确保数据的准确性和关注政策的变化。