淼淼老师
回答于2025年03月06日
金牌答疑老师
在小企业会计准则下，如果汇算清缴要补交企业所得税，分录如下：
1. 确认补交的所得税：
- 借：所得税费用
- 贷：应交税费——应交企业所得税。
2. 实际缴纳税款：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款。
3. 结转所得税费用：
- 借：本年利润
- 贷：所得税费用。
综上所述，小企业会计准则下，汇算清缴补交企业所得税时，通过“所得税费用”科目核算，最后将“所得税费用”结转至“本年利润”。
在小企业会计准则下，如果汇算清缴要补交企业所得税，分录如下：
1. 确认补交的所得税：
- 借：所得税费用
- 贷：应交税费——应交企业所得税。
2. 实际缴纳税款：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款。
3. 结转所得税费用：
- 借：本年利润
- 贷：所得税费用。
综上所述，小企业会计准则下，汇算清缴补交企业所得税时，通过“所得税费用”科目核算，最后将“所得税费用”结转至“本年利润”。
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