老师，24年成本票没有全部收回，可以25年汇缴前补齐吗，可以的话...

对于24年成本票没有全部收回，是否可以在次年汇缴前补齐以及是否需要做暂估入账的问题，以下是我的回答： 1. 跨年发票的处理 - 可以次年汇缴前补齐：如果2024年的成本费用发票没有全部收回，可以在2025年汇缴前补齐。根据《国家税务总局关于发布的公告》第十七条的规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。 - 暂估入账的情况：如果货物已经验收入库但发票尚未收到，为了正确核算企业的库存成本，需要进行暂估入账。暂估金额应当按照不含税价格暂估，待下月取得专票时，再冲销这笔分录，然后根据进项税票做正常业务处理。 2. 会计处理 - 暂估入库：当货物已到但发票未到时，需要进行暂估入账。例如，购进原材料A一批（可取得增值税专用发票，税率13%），材料价格共计1130元（含税），月底未收到发票时，会计分录为：借：原材料 1000；贷：应付账款—XX供应商 —暂估/无票 1000。 - 暂估费用：对于预付的费用，如招待费等，如果月末未收到发票，也可以进行暂估处理。例如，预付了2万元的招待费用，月末还没收到发票，决定对这笔费用暂估处理，会计分录为：借：管理费用——业务招待费 20000；贷：预付账款 20000。 3. 税务处理 - 对于跨年发票，只要在汇算清缴前取得符合规定的发票或其他外部凭证，就可以在税前扣除。 - 对于暂估入库或暂估费用，由于发票尚未收到，因此在企业所得税前不能扣除。需做纳税调增处理，待发票取得时做冲销预提费用的分录。 请注意，以上信息仅供参考，具体会计和税务处理还需根据企业的实际情况和当地税务机关的规定来确定。