社保员工个人承担的部分，公司也承担了，这部分会计分录做账及税...

我将详细回答你关于社保员工个人承担的部分由公司承担的会计分录及税务处理问题。 ### 一、会计分录 1. 计提工资和社保 - 借：管理费用（或相关成本科目） - 应付职工薪酬——工资：实际工资金额 - 应付职工薪酬——社保（单位负担部分）：单位应负担的社保金额 - 贷：应付职工薪酬——工资/社保（单位负担部分） 2. 发放工资时 - 借：应付职工薪酬——工资 - 贷：银行存款（实际支付的工资金额） - 其他应付款/其他应收款（个人负担的社保部分）：个人应负担的社保金额 - 应交税费——应交个人所得税：代扣代缴的个税金额 3. 缴纳社保时 - 借：应付职工薪酬——社保（单位负担部分） - 其他应收款/其他应付款（个人负担的社保部分） - 贷：银行存款 ### 二、税务处理 1. 企业所得税方面 - 企业为员工承担的个人社保部分，本质上是增加了员工的应税收入。因此，这部分支出应作为员工的工资薪金进行处理，可以在企业所得税前扣除。 - 如果企业直接将个人社保部分计入管理费用或其他非工资薪金科目，则存在税务风险，因为这被视为与企业经营无关的支出，不允许税前扣除。 2. 个人所得税方面 - 企业为员工承担的个人所得税，也应视为员工工资薪金的一部分。在计算个人所得税时，应以员工的实际到手工资为基础，反推税前工资，并据此计算应缴纳的个税。 总的来说，企业在处理员工社保和个人承担部分时，应遵循实质重于形式的原则，将这部分支出视为员工工资薪金的一部分进行会计处理和税务申报。这样不仅可以确保会计处理的准确性，还可以避免潜在的税务风险。