木森老师
回答于2024年09月23日
金牌答疑老师
在会计处理中，计提工资是指企业在会计年度结束时，对尚未支付的工资进行预提。这是为了反映企业实际的财务状况，确保财务报表的真实性。
对于你的问题，如果在23年已经进行了工资的计提，那么在23年的企业所得税汇算清缴时，这部分计提的工资应该已经计入了当年的费用，因此在计算应纳税所得额时，这部分工资是不需要再调增的。
但是，如果在24年2月发放工资时，实际发放的工资金额与23年计提的工资金额有差异，那么需要在24年进行相应的会计调整。如果实际发放的工资金额大于计提的工资金额，那么需要在24年增加费用；如果实际发放的工资金额小于计提的工资金额，那么需要在24年减少费用。
总的来说，企业在进行所得税汇算清缴时，需要根据实际的会计处理情况，正确计算应纳税所得额，确保税务申报的准确性。
在会计处理中，计提工资是指企业在会计年度结束时，对尚未支付的工资进行预提。这是为了反映企业实际的财务状况，确保财务报表的真实性。
对于你的问题，如果在23年已经进行了工资的计提，那么在23年的企业所得税汇算清缴时，这部分计提的工资应该已经计入了当年的费用，因此在计算应纳税所得额时，这部分工资是不需要再调增的。
但是，如果在24年2月发放工资时，实际发放的工资金额与23年计提的工资金额有差异，那么需要在24年进行相应的会计调整。如果实际发放的工资金额大于计提的工资金额，那么需要在24年增加费用；如果实际发放的工资金额小于计提的工资金额，那么需要在24年减少费用。
总的来说，企业在进行所得税汇算清缴时，需要根据实际的会计处理情况，正确计算应纳税所得额，确保税务申报的准确性。
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