小规模纳税人收到开出和收到普票和专票，应该如何做账，尤其是税...

小规模纳税人在收到普票和专票时，做账的方法各有不同。具体分析如下：专票是增值税专用发票，主要用于增值税一般纳税人与增值税一般纳税人之间的商品交易。小规模纳税人不能开具专票，如果收到专票，应予以退回，因为小规模纳税人无法使用它来抵扣进项税。普票则是增值税普通发票，适用于小规模纳税人。 当小规模纳税人的月销售额10万及以下时，普票部分是免征增值税的；而当月销售额超过10万（季度对应30万）时，普票和专票均为3%减按1%享受优惠。这意味着在做账时，需要根据不同的销售额情况，计算增值税额并进行相应的会计分录。 接下来，我会详细介绍如何处理这些票据，并解释其中涉及的税费问题。 1. **收到普票时的做账方法**： - **确认收入**：首先要确认的是商品或服务的销售收入，这将作为贷方记账。 - **免税处理**：如果月销售额不超过10万元，普票部分免征增值税，因此在做账时不需要计提输出税金。 - **超额减税**：若销售额超过10万元，按照3%减按1%享受优惠，需要计算应纳税额，并将其记入应交税费-应交增值税（输出税）科目。 2. **收到专票时的处理方式**： - **退回专票**：由于小规模纳税人无法使用专票抵扣进项税，所以最佳做法是将收到的专票退回给开票方。 - **如不退回**：如果不退回，需要按照票面税率计算税额，但由于不能抵扣，这部分税额将作为成本或费用的一部分。 3. **税务申报注意事项**： - **按季或按月纳税选择**：根据实际经营情况，小规模纳税人可以选择按月或按季进行纳税。 - **正确填写申报表**：在做税务申报时，要确保所有普票和专票信息准确无误地反映在申报表中。 此外，在了做账和税费处理之外，还有一些其他的建议和注意事项： - **持续学习**：税法持续在变化，作为会计，应该持续关注国家税务总局发布的最新政策。 - **软件应用**：可以采用会计软件辅助做账和税务申报，提高效率和准确性。 - **外部交流**：与同行交流也是获取新信息和解决问题的好方法。 综上所述，小规模纳税人在处理收到的普票和专票时，需要区分情况并遵循相关税法规定进行做账和申报。对于普票，按照是否超过月销售额度10万元的情况考虑免税或征税；对于专票，则需退回或者计入成本。同时，要注意按季或按月纳税的选择，并保证税务申报的准确性。