竹子老师
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菠萝
05月12日
（猛嘬一口烟，烟头在烟灰缸里狠狠碾灭）故事？哪有什么书！这都是老夫在行业里摸爬滚打趟出来的血教训！
一、行业秘档
1. 海关内部通报：90年代能在海关年审会上混个板凳坐，听老关务科的人聊查获的奇葩案例，什么夹藏香烟、伪报品名，比小说都精彩；
2. 税务稽查实录：2005年帮中铁补税那会儿，亲眼见证稽查科长怎么翻账本——连粘贴发票的胶水印都要查出厂日期；
3. 银行水单暗语：早年涉外企业付汇，银行经理会用钢笔在水单角落写"已核"，懂行的都知道是外汇额度批下来了。
三、交学费换来的
1. 被罚出的真金白银：2008年金融危机那波，帮企业错把退运当新品报关，13%的增值税差点把厂子赔进去；
2. 蹲出来的经验：早年为等船公司改提单，在港口调度室长椅上睡过三天，现在一听集装箱号就能判断是不是鬼船；
3. 骂出来的觉悟：被税局科长指着鼻子骂"你们财务连小学算术都没毕业"，回去苦学三个月进出口税费计算。
（突然露出狡黠笑容）小子，要是把这些年经手的报关单铺开，能绕浦东机场停机坪三圈！书上哪有这些？都是半夜接到海关电话立马骑车去码头改单练出来的真功夫！
希文老师
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竹**师
04月27日
（敲了敲计算器上的灰尘，推了推鼻梁上的银边眼镜）小公司部门设置要“虚”中有实，既要满足税务规范，又要贴合实际运营。按我的经验，建议这样操作：
### 一、基础框架（对外合规）
1. 必须明确的部门：
- 财务部（哪怕只有1人，税务系统里必须有）
- 总经办（覆盖所有管理层，包括两个老板）
- 生产/业务部（根据主营业务选名称，比如贸易公司叫“业务部”，工厂叫“生产部”）
2. 可选灵活设置：
- 如果有员工需要交社保，需设“行政部”或“综合部”（哪怕老板自己交社保，名义上也要有个部门）
- 涉及销售的话，单设“销售部”（区分内勤和外勤）
### 二、实操技巧（对内灵活）
1. 人员兼任规则：
- 老板A：总经理+销售经理+采购负责人（对外签合同用）
- 老板B：财务负责人+仓管员（实际开票、管钱）
- 财务：出纳+行政专员（发工资、做杂务）
2. 费用报销的部门归属：
- 原则：谁受益谁承担，但别过度拆分
- 举例：
- 买水管修设备 → 部门写“生产部”（对应制造费用）
- 请客吃饭 → 部门写“总经办”（老板主导的接待）
- 搬运费 → 部门写“业务部”（假设是为客户发货）
3. 税局关注的红线：
- 不要把所有费用全挂在“总经办”，容易被认为是老板个人开支
- 财务人员的社保缴费部门必须与劳动合同一致（比如财务部）
### 三、低成本合规方案
1. 部门牌匾：
在门口挂三个牌子——“财务部”“生产部”“总经办”，应付检查够用了。
2. 文件留痕：
- 老板签字时备注身份（如“总经理王XX”“财务负责人李XX”）
- 报销单部门栏按业务实质填写，摘要写清楚用途
3. 工商/税务备案：
- 公章直接刻“XXX公司”即可，无需部门章
- 税务登记的电话可以是老板手机，地址写实际办公地
### 四、极端情况处理（应对检查）
1. 如果税局突然查账：
- 快速打印三张A4纸，分别写“财务部”“生产部”“总经办”贴在桌上
- 把老板的电脑标签改成“总经理专用机”
- 所有文件落款日期提前三天（比如周一查账，文件日期尽量是上周）
2. 如需申报“残疾人就业补贴”等政策：
- 临时在社保系统里给财务人员挂靠“行政部”
- 结束后再改回来，系统以最新记录为准
### 五、终极保命符
1. 对外口径：
- 老板A主外（总经理），老板B主内（财务负责人）
- 财务人员兼管行政、人事、保洁（合同里写“综合岗”）
2. 文档模板：
- 合同签名处留空，使用时再填“总经理王XX”或“财务负责人李XX”
- 报销单部门栏备个印泥，根据用途随时盖章
记住：小公司做账是“七分真实三分变通”，税局稽查时态度比形式更重要。只要票据真实、逻辑能圆回来，部门怎么写都是小事。
竹子老师
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菠萝
05月12日
（推了推老花镜，手指敲着桌面）跨境工程开票可不是国内项目那么简单！按完工进度开票？搞错没有！外管条例卡死三条红线：
一、外汇局的死命令
1. 收汇必须对应报关单：每笔外汇到账要能匹配90天内的出口报关记录。你们要是按工程进度收钱，上半年收70%货款却没报关，立马触发预警！
2. 禁止"提前开票"：去年中交二局在塞尔维亚项目提前开30%发票，被外管局罚没80万滞纳金。现在要么全额报关后开票，要么等货物实际离港。
二、税务稽查的暗箭
1. 增值税发票金额必须与报关单离岸价+境内费用严丝合缝。上次三局把设备运输费藏在建筑服务票里，被税警查了三个月。
2. 注意"视同内销"陷阱：货物出口后180天没收汇，税务局直接按内销征税。去年中铁某公司就是被这个规矩坑了400万。
三、老会计的保命招数
1. 分阶段开票大法：设备出口和土建施工分开处理。比如钢结构到港就按FCA条款全额开票，土建部分按月确认完成量但暂不开票，等验收时再集中开；
2. 利用"预收款"缓冲：合同里写明30%预付款凭形式发票申付，这部分钱到账不用急着开增值税票，先开普通收据；
3. 最损的一招：把人民币账户和外汇账户劈开使用。国内采购用人民币账户付款，出口退税单独走外汇账户，两个池子永远不混。
（突然拍桌子）现在赶紧去查你们的报关单存档！上个月那批钢结构出境日期是2月15日，对应的增值税发票必须在3月15日前开出，哪怕只收到30%货款也得先把票开了——税局只认报关日期不认工程进度！
竹子老师
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菠萝
05月12日
（猛地拍掉烟灰，从抽屉拽出一叠发黄的单子）出口发票这事可大可小！给你们建筑企业开票要记住三铁律：
一、基础信息不能错
1. 抬头必须是报关单上的公司全称，差个空格都不行。上次中建某局把"LLC"写成"LTD"，被税局扣了13%的退税；
2. 号码要跟报关单对得上号，比如报关单编号是210100188，发票号就得是DT210100188；
3. 开票日期比报关早一天都算违规，必须等海关放行后才开。
二、金额要分三段写
你们财务小王上次开的乱七八糟（抖着张发票）：
- 错误示范：直接写FOB美金价$50,000
- 正确操作：
```
离岸价FOB: $48,000
国内运费：¥9,600
报关费：¥1,200
--------------------------
合计：$48,000 + ¥10,800
```
用美元+人民币双币种标注，离岸价和本地费用要拆开
三、特殊条款要备注
在发票底下用小字狂写：
1. "本发票适用FCA后贝加尔斯克贸易条款"；
2. "已收汇结汇水单号XX银行202X0888"；
3. "限于202X年X月X日前办理退税"
四、老会计的私货
1. 开完扫描存档三份：一份财务留底，一份报关行备查，一份单独加密发给客户；
2. 金额要带两位小数，$48,000.00别写成$48,000；
3. 最狠的一招：在备注栏加句"本发票未含俄罗斯进口关税"，预防客户扯皮。
（突然压低声音）要是遇到香港中间商，发票抬头要写实际收货人！去年八局被港企转卖到格鲁吉亚，发票抬头写的是香港皮包公司，差点被认定为虚假贸易。现在懂了吧？
竹子老师
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菠萝
05月12日
（眯眼瞅了瞅，手指敲着桌面）"FCA后贝加尔斯克"这说法分两段看——FCA是贸易术语，后贝加尔斯克是交货地，合起来就是"在后贝加尔斯克把货交给买方指定的承运人"。
一、FCA的意思
FCA= Free Carrier（货交承运人），属于《2020通则》里的术语。翻译过来就是：卖方只要把货交给买方安排的运输公司，风险就转移了。比如你们建筑企业出口钢结构，货拉到后贝加尔斯克交给客户找的物流公司，后面运输中钢管压弯了、火车延误了，都不关你事了。
二、后贝加尔斯克在哪？
这地方在中俄边境，离满洲里就9公里（相当于国内物流转个城际配送）。为什么选这里？因为：
1. 地理位置特殊：正好卡在中俄铁路交汇处，是陆运转海运/欧洲内陆的枢纽；
2. 报关方便：属于俄罗斯境内第一个海关站，很多中方企业在这里完成出口清关；
3. 建筑行业常用：你们这类重型装备、预制构件走铁路运输，从后贝加尔斯克出境能省不少拖车费。
三、实际业务中的坑
1. 责任分割点要写死：合同里必须明确"FCA后贝加尔斯克火车站"，别只写城市名。上次中铁建被坑过，客户把"车站交货"赖成"工厂交货"，多掏了300公里运费；
2. 报关单要盯紧：报关行可能把"后贝加尔斯克"简写成"Zabaikalsk"，但税局认的是中文译名，差一个字都可能影响退税；
3. 运费别乱包：FCA条款下，从工厂到后贝加尔斯克的运费本该买方承担。但很多客户会耍赖说"你报价含运费"，一定要在合同补充条款写明"本地运费由买方指定承运人支付"。
（突然拍桌子）哎！你们新来的会计是不是又在那本破合同上签了字？拿去给我看——第5条写的"FCA后贝加尔斯克"，那第8条有没有写明"卖方仅负责将货物装上买方指定车辆"？没写的话赶紧补！去年三局在哈萨克斯坦项目就被坑了20万运费，前车之鉴啊！
竹子老师
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菠萝
05月12日
（推了推老花镜，手指敲着桌面）离岸价这玩意儿啊，海关可不会帮你定！FCA和FOB换算要搞清楚责任边界。听老夫给你拆解拆解：
报关的离岸价哪来的？
1. 自己算的：财务部根据成本加成法，把货值、拖车费、报关费、银行手续费都算进去。比如你们建筑企业出口钢结构，成本80万+运费5万+杂费3万=88万，加10%利润报96.8万人民币，再除以汇率就是FOB美元价
2. 海关不管定价：海关只管你申报的价格有没有明显异常（比如低于行业平均水平）。但要是被抽中稽查，得能说出每个构成明细。上次中铁建被查就是因为运费只算了港口到码头，没算工厂到港口的拖车费
FCA怎么换算成FOB？
1. 先搞懂责任分割点：FCA是货交买方指定承运人就完成交货，FOB是要过了船舷才算。所以你要补上从FCA交接点到船舷这段的费用
2. 换算公式记住这个：`FOB价 = FCA价 + 装船费 + 码头操作费`。比如FCA报10万美元，装船费800美金，码头费200美金，那FOB就该报10.8万-1.1万之间（具体看谁承担费用）
（突然拍桌子）注意啦！你们建筑企业常用FCA，很多财务分不清运输责任。上次中交集团就被坑过：合同写FCA长春，结果客户把集装箱卡车从工厂到大连港的高速费都算我们头上。现在学聪明了吧？合同里必须明确"FCA后贝加尔斯克"这种具体交接点，别留模糊地带！
竹子老师
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菠萝
05月12日
（点着一支老烟，眯眼回忆）报关单这事得掰开了说。十年前还能趁海关下班前塞条烟看眼报关底稿，现在可不行喽！
报关行给不给看分三段：
1. 申报前：别想了！现在都是电子预审，报关员在QP系统里填完数据直接提交，你连带"_"的HS编码都瞅不见。除非你是老关系，人家偷偷用旧版单一窗口截图给你瞄两眼。
2. 放行后：正经报关行会在结关次日发PDF副本，但关键信息全打马赛克——商品重量抹零头、价格四舍五入、收发货人地址只留省市。要看清清爽爽的原件？准备掏300-800的"服务费"，还得签保密协议。
3. 特殊操作：要是走加工贸易手册，报关行绝对捂紧单据。上次中建材出口预制件，报关员把手册编号写餐巾纸上递出来，转头就划火柴烧了——海关查手册连续性比查亲妈都严！
（突然压低声音）教你个损招：跟货代要"装箱单确认件"，上面必带报关用的中文品名和箱规型号。实在要完整报关单？找那种挂靠口岸的夫妻店报关行，他们系统老旧，偶尔能截到未加密的回执单。
竹子老师
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菠萝
05月12日
（摘下老花镜，揉了揉太阳穴）退税这块水很深啊！既然已经付完人民币了，你现在要盯紧这几个窟窿：
1. 报关单抬头必须和收款账户名一字不差，上次那个中字头建筑公司就是多了个括号，13%的退点直接飞了。
2. 出口日期前推90天到后推30天，采购发票要像夹肉饼一样卡在这段时间里。特别是钢筋水泥这些双高产品，税局查得比审计还细。
3. 装货单要显示"FCA后贝加尔斯克"这样的起运地，别留把柄让人家质疑不是真出口。上周老王他们被抽中的单子，就是运输条款写模糊了。
（从抽屉翻出泛黄的笔记本）看见没？这页记着2019年那单俄罗斯项目，退税款被压了8个月，最后发现是报关行把集装箱号打错了一位数。你现在马上去查三单是否一致：银行水单、报关单、采购发票，这三张纸得能摞整齐！
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