是的，这个金额需要写到利润表上。

根据会计准则和税务规定，当小规模纳税人享受增值税减免时，虽然不需要缴纳相应的增值税，但这部分免征的增值税税额应作为营业外收入计入利润表。这是因为营业外收入是企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出借固定资产、出租无形资产、处置资产等产生的收入。在这个情况下，增值税的减免可以被视为一种非经常性的利得，因此应计入营业外收入。

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木棉老师回复慧慧老师 04月15日

你的会计分录有些许问题。根据会计准则和税务规定，当小规模纳税人享受增值税减免时，正确的会计处理方式如下：

1. 销售商品并确认收入时：
- 借：银行存款（或应收账款）
- 贷：主营业务收入（不含税销售额）
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（如果符合免税条件，则不计入此项）

2. 如果是符合免税条件，则不需要计提销项税额，直接确认收入：
- 借：银行存款（或应收账款）
- 贷：主营业务收入（不含税销售额）

3. 月末结转免征的增值税税额到营业外收入：
- 借：应交税费——应交增值税（减免税额部分）
- 贷：营业外收入（减免税额部分）

具体分录示例如下：

假设某月销售额为28万元，适用的增值税税率为3%，则应免的增值税税额为 \(28万 × 3% = 0.84万\)。

1. 销售商品并确认收入时（符合免税条件）：
```markdown
借：银行存款 280,000
贷：主营业务收入 280,000
```

2. 月末结转免征的增值税税额到营业外收入：
```markdown
借：应交税费——应交增值税 8,400
贷：营业外收入 8,400
```

通过上述分录，可以准确反映企业在享受增值税减免政策时的财务状况和经营成果。

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