木棉老师
回答于05月05日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器敲了敲）哎呦，这个问题问得好！1月报第四季度财报和汇算清缴的报表可不一样啊！
核心区别：时间范围VS税务调整
第四季度报表只是反映2024年10-12月的经营情况，而汇算清缴是要调整全年数据！比如你第四季度有笔费用没发票，季度报表里先暂估了，但汇算清缴时得调增应纳税所得额，还得补税呢！
老会计提醒3个关键点：
1. 报表格式不同：汇算清缴要填《企业所得税年度纳税申报表》（A类/B类），里面包含37张主附表，比季度报表复杂得多！像职工薪酬、资产折旧这些数据要重新归集。
2. 税务调整事项：季度报的是“会计利润”，汇算清缴要按税法调成“应纳税所得额”。比如业务招待费只能扣60%，广告费超限部分要递延，这些都要单独做纳税调整表。
3. 时间节点注意：1月报第四季度财报是常规操作，但汇算清缴要到5月31日才截止，不过很多企业1月就要开始准备底稿，不然临时抱佛脚容易漏掉研发加计扣除、固定资产一次性抵扣这些优惠！
实操建议：
现在赶紧核对全年账务！重点检查：
- 收入是否全部入账（特别是视同销售）
- 税前扣除凭证是否齐全（5月前要补完）
- 固定资产加速折旧政策用够了吗
别等税务局抽查时才发现问题，到时候滞纳金可比补税疼多了！
（扶了扶老花镜，拿起计算器敲了敲）哎呦，这个问题问得好！1月报第四季度财报和汇算清缴的报表可不一样啊！
核心区别：时间范围VS税务调整
第四季度报表只是反映2024年10-12月的经营情况，而汇算清缴是要调整全年数据！比如你第四季度有笔费用没发票，季度报表里先暂估了，但汇算清缴时得调增应纳税所得额，还得补税呢！
老会计提醒3个关键点：
1. 报表格式不同：汇算清缴要填《企业所得税年度纳税申报表》（A类/B类），里面包含37张主附表，比季度报表复杂得多！像职工薪酬、资产折旧这些数据要重新归集。
2. 税务调整事项：季度报的是“会计利润”，汇算清缴要按税法调成“应纳税所得额”。比如业务招待费只能扣60%，广告费超限部分要递延，这些都要单独做纳税调整表。
3. 时间节点注意：1月报第四季度财报是常规操作，但汇算清缴要到5月31日才截止，不过很多企业1月就要开始准备底稿，不然临时抱佛脚容易漏掉研发加计扣除、固定资产一次性抵扣这些优惠！
实操建议：
现在赶紧核对全年账务！重点检查：
- 收入是否全部入账（特别是视同销售）
- 税前扣除凭证是否齐全（5月前要补完）
- 固定资产加速折旧政策用够了吗
别等税务局抽查时才发现问题，到时候滞纳金可比补税疼多了！
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